TRABAJO FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA

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Análisis: Lo primero que se hace es revisar el mayor de la cuenta, para ver qué movimientos la componen; luego verificar que las partidas con sus respectivos respaldos dado que esta es una cuenta de activo fijo es necesario ver las facturas, cerciorarse de que estos existan físicamente y que estén contabilizados los ajustes correspondientes.

Cedula guía: Cedula Analítica porque para el análisis de esta es necesario saber la composición del saldo final.

CUENTAS POR COBRAR

Saldo igual balance: $2.350.000

Protocolo: Esta se clasifica como Activo Circulante. Cuentas por cobrar se utiliza para contabilizar deudas de clientes que no son del giro, como ventas de activo fijo y se respaldan con documentos; letras, pagarés, cheques, facturas u otros documentos.

Se carga por los documentos que han emitido y aceptado a la empresa y/o aquellas personas (clientes) que han aceptado la deuda al crédito simple.

Se abona por aquellos documentos que se han cancelado o enviado y/o cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.

Análisis: Ver el mayor, revisar comprobantes de cobros, facturas, notas de ventas, etc.

Cedula guía: Cedula Sub-Analítica. Ya que por medio de esta, analiza con detalle los datos obtenidos.

GASTO ELECTRICIDAD

Saldo igual balance: $78.403

Protocolo: Esta es una cuenta de Resultado, Perdida en la cual se reflejan Gastos menores relacionados con la electricidad utilizada para la administración de la empresa. Se carga por los gastos devengados los cuales son facturados por la compañía eléctrica.

Análisis: Revisar el mayor y que las facturas estén bien contabilizadas revisando el libro de compras.

Cedula guía: Cedula Analítica. Cedula Analítica porque para el análisis de esta es necesario saber la composición del saldo final, ya que es una cuenta de gasto con esta cedula podríamos llegas a un mejor resultado.

GASTOS BANCARIOS

Saldo igual balance: $132.000

Protocolo: Esta es una cuenta de Resultado, Perdida en la cual se reflejan Gastos por comisiones bancarias o intereses los cuales se rebajan automáticamente de la cuenta corriente. Y se carga con las facturas que emite el banco.

Análisis: Revisar el mayor junto con las Cartolas bancarias, y las facturas emitidas por dichos cobros por gasto bancario.

Cedula guía: Cedula Analítica porque para el análisis de esta es necesario saber la composición del saldo final de esta cuenta ya que es un gasto.

VENTAS

Saldo igual balance: $11.974.790

Protocolo: Esta cuenta refleja las ventas totales efectuadas por la empresa durante el periodo cubierto por el estado de resultados. Esta es una cuenta de Resultado, Ganancia. El monto que aquí se refleja es neto, es decir, no incluye los impuestos que las graven, descuentos de precios y otros que afecten directamente al precio de venta. Y esta se abona cada vez que se realiza una venta.

Análisis: Revisar en el libro de ventas que las facturas estén bien ingresadas.

Cedula guía: Cedula Sumaria, ya que es necesario saber las cifras y procedimientos además comparar las ventas con años anteriores.

BANCO

Saldo igual balance: $17.819.910.-

Protocolo: Cuenta de Activo, sub-clasificada como Activo Circulante, Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el banco, representa siempre un flujo importante de efectivo o equivalente a él.

Trabaja la cuenta con cargos y abonos en la misma, que representa el ingreso o la salida de dineros ya sea mediante depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco, recaudación de cobranza, Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios efectuados por el banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta.

Análisis: Se puede revisar considerando la conciliación bancaria, las cartolas del banco, comprobantes de depósitos, la validación de los cheques se puede hacer contra factura y el análisis con el mayor de la cuenta.

Cedula guía: Cedula analítica o sub- analítica, ya que son las dos cedulas que generan en mayor detalle en la revisión, siento esta una cuenta de mucho cuidado a la hora de auditarla.

GASTOS DE TELEFONO

Saldo según Balance $75.000.-

Protocolo: la cuenta gastos telefónico también puede ser incluida en la cuenta gastos generales o gastos básicos; es una cuenta de perdida y esta debería ser directamente contabilizada como gastos contra la cuenta caja o banco según como considere la empresa realizar el pago.

Análisis: podemos realizar un análisis o una revisión de la cuenta obteniendo el libro mayor de la cuenta; revisándolo en conjunto con la factura o boleta del gasto o simplemente revisando la fecha, los montos y el número de contrato y por el medio que este allá sido pagado (Si fue caja, rendiciones de Caja Chica, en caso que sea banco con la conciliación bancaria y boletas respetivas).

Cedula guía: Cedulas sumarias o de resúmenes porque esta cuenta puede agruparse con otras cuentas o podemos agruparlas por el rubro que cumple.

CAPITAL

Saldo según Balance $16.000.000.-

Protocolo: Está es una cuenta de Patrimonio, constituido por el capital social, que se indica en la escritura de Constitución social y las modificaciones de esta. Capital aportado y efectivamente pagado por empresarios o socios, ya revalorizado cuando se trate de estados financieros anuales.

Se carga por retiros, pérdidas, depreciaciones, etc.

Representa el valor patrimonial de la empresa por aportes iniciales y resultados del ejercicio.

Análisis: Esta cuenta la podemos