ACTIVIDAD COLABORATIVA: AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES
Enviado por Rimma • 17 de Abril de 2018 • 707 Palabras (3 Páginas) • 560 Visitas
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Observación: Del examen realizado a la cuenta capital se ha comprobado que evidentemente no está implementado el control interno para la cuenta capital.
Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa con carácter de urgencia implemente el sistema de control interno de la cuenta capital.
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CONFIRMACION DE SALDOS CON DOCUMENTOS.
P/T
CUENTAS
NOMBRE DE LAS CUENTAS
SALDO (S/.) SEGÙN
Est. Sit. Finan.
Auditoría
Diferencia
C1
50.1
Capital Social
400,000
408,000
8000
Total
400,000
408000
8000
Observación: Del análisis realizado, se obtuvo una evidencia que existe una diferencia de 8,000.00 ya que en auditoria se evidencio un importe de 408,000.00 soles.
Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa que revise con cautela al cumplir con las NIC, porque la cuenta del patrimonio que se detalla en los estados financieros no está totalmente registrado por lo que se debe de regularizar el saldo respectivo para no concurrir a errores ni faltantes en dicha cuenta.
VERIFICACION SELECTIVA SEGÙN AUDITORÌA:
ACCIONISTAS
ACCIONES %
ACCIONES S/
VARIACION %
VARIACION S/
TOTAL
Ricardo Rey
40%
160,000
25%
48,000
208,000
Andrea
40%
160,000
(25%)
(40,000)
120,000
Proa Al Sol S.A
20%
80,000
80,000
Total
400,000
8,000
408,000
ANEXO:
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ACCIONISTAS
ACCIONES
VOLOR NOMINAL
TOTAL ACCIONES S/
Ricardo Rey
160
1000
160,000
40
1200
48,000
Andrea
120
1000
120,000
Proa Al Sol S.A
80
1000
80,000
400
408,000
Observación: Conforme a la revisión obtenida se manifiesta que, están respaldados los movimientos de patrimonio. Los libros de acta de accionistas se observó que existe un contrato privado lo cual consiste en que la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo Rey con una sobretasa del 20% sobre su valor nominal, la transferencia queda pendiente de pago hasta enero del 2013, no habiéndose registrado según las NIC y principios generalmente aceptados, esto determina que la empresa no está actualizada en sus movimientos que se hiso en el capital, lo cual variara no en la cantidad de acciones, pero su en su valor nominal por haber sido transferido con una sobretasa del 20%.
Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa que siga revisando con cautela al cumplir con las NIC, el saldo respectivo para no concurrir a errores ni faltantes en dicha cuenta.
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DEFICIENCIA EN CAPITAL REGISTRANDO CUENTAS CONTABLES:
14 CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL
144 suscripciones pendientes de canc,
Ricardo rey 8,000.00 50 CAPITAL[pic 6]
501 capital social 8,000.00[pic 7]
x/x Por la suscripción de acciones emitidas 10 CAJA Y BANCO
101 caja 8,000.00[pic 8]
14 CTAS POR COBRAR ACC
144 suscripciones pendientes 8,000[pic 9]
x/x por la cancelación de las acciones
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