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ACTIVIDAD COLABORATIVA: AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

Enviado por   •  17 de Abril de 2018  •  707 Palabras (3 Páginas)  •  473 Visitas

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...

Observación: Del examen realizado a la cuenta capital se ha comprobado que evidentemente no está implementado el control interno para la cuenta capital.

Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa con carácter de urgencia implemente el sistema de control interno de la cuenta capital.

-

CONFIRMACION DE SALDOS CON DOCUMENTOS.

P/T

CUENTAS

NOMBRE DE LAS CUENTAS

SALDO (S/.) SEGÙN

Est. Sit. Finan.

Auditoría

Diferencia

C1

50.1

Capital Social

400,000

408,000

8000

Total

400,000

408000

8000

Observación: Del análisis realizado, se obtuvo una evidencia que existe una diferencia de 8,000.00 ya que en auditoria se evidencio un importe de 408,000.00 soles.

Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa que revise con cautela al cumplir con las NIC, porque la cuenta del patrimonio que se detalla en los estados financieros no está totalmente registrado por lo que se debe de regularizar el saldo respectivo para no concurrir a errores ni faltantes en dicha cuenta.

VERIFICACION SELECTIVA SEGÙN AUDITORÌA:

ACCIONISTAS

ACCIONES %

ACCIONES S/

VARIACION %

VARIACION S/

TOTAL

Ricardo Rey

40%

160,000

25%

48,000

208,000

Andrea

40%

160,000

(25%)

(40,000)

120,000

Proa Al Sol S.A

20%

80,000

80,000

Total

400,000

8,000

408,000

ANEXO:

---------------------------------------------------------------

ACCIONISTAS

ACCIONES

VOLOR NOMINAL

TOTAL ACCIONES S/

Ricardo Rey

160

1000

160,000

40

1200

48,000

Andrea

120

1000

120,000

Proa Al Sol S.A

80

1000

80,000

400

408,000

Observación: Conforme a la revisión obtenida se manifiesta que, están respaldados los movimientos de patrimonio. Los libros de acta de accionistas se observó que existe un contrato privado lo cual consiste en que la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo Rey con una sobretasa del 20% sobre su valor nominal, la transferencia queda pendiente de pago hasta enero del 2013, no habiéndose registrado según las NIC y principios generalmente aceptados, esto determina que la empresa no está actualizada en sus movimientos que se hiso en el capital, lo cual variara no en la cantidad de acciones, pero su en su valor nominal por haber sido transferido con una sobretasa del 20%.

Recomendaciones: Se recomienda al contador de la empresa que siga revisando con cautela al cumplir con las NIC, el saldo respectivo para no concurrir a errores ni faltantes en dicha cuenta.

-

DEFICIENCIA EN CAPITAL REGISTRANDO CUENTAS CONTABLES:

14 CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL

144 suscripciones pendientes de canc,

Ricardo rey 8,000.00 50 CAPITAL[pic 6]

501 capital social 8,000.00[pic 7]

x/x Por la suscripción de acciones emitidas 10 CAJA Y BANCO

101 caja 8,000.00[pic 8]

14 CTAS POR COBRAR ACC

144 suscripciones pendientes 8,000[pic 9]

x/x por la cancelación de las acciones

...

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