Cambio de la contabilidada.

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Cuenta por cobrar y por pagar - Compañías relacionadas

Objetivos de auditoría

Comprobar la autenticidad de los ingresos, cuentas por cobrar, descuentos, bonificaciones, devoluciones, etc. Verificar que los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que corresponden a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período.

Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, como es el caso del descuento de documentos, la cesión de deudas, la obtención de préstamos con garantía de las cuentas por cobrar, etc.

Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación.

Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Procedimientos de auditoría

Control de Aseveraciones

Existencia

Integridad

Derechos y obligaciones

Valuación

Presentación y revelación

Solicitar las consolidaciones o auxiliares de las cuentas por cobrar y por pagar entre compañías relacionadas.

X

Antigüedad cuenta por cobrar y cuenta por pagar de compañías relacionadas.

X

Enviar confirmaciones del 100% de los saldos por cobrar y pagar a compañías relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y realizar el cierre de circularización a esa fecha de acuerdo a las confirmaciones. De no recibir confirmaciones de compañías relacionadas realizar un

procedimiento alterno de auditoría.

X

Obtener detalle de transacciones compras y ventas entre compañías relacionadas al 31 de

diciembre de 2012, reprocesar y verificar que las transacciones cuadren en los registros de

compras y ventas de cada una.

X

Verificar la información que requiere ser revelada por separado en los estados financieros si está adecuadamente identificada en los papeles de trabajo y presentada en los estados financieros.

X

Inventarios -costo de ventas

Objetivos de auditoría

Comprobar la existencia física de los inventarios y verificar que sean propiedad de la empresa. Comprobar que el costo de

producción y venta corresponde a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período y que se haya

determinado en forma razonable y consistente.

Comprobar su adecuada valuación, sin que exceda de su valor de realización. Cerciorarse que haya consistencia en la

aplicación de los métodos de valuación.

Determinar la existencia de gravámenes.

Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Procedimientos de auditoría

Control de Aseveraciones

Existencia

Integridad

Derechos y obligaciones

Valuación

Presentación y revelación

Obtener los listados detallados de inventarios y conciliarlos con el DMG al 31 de diciembre de 2012.

X

Realizar observación física de los saldos de inventarios mayores. Anotar los artículos obsoletos, dañados o de lento movimiento.

X

Comparar las tomas físicas realizadas con los registros contables y aclarar las diferencias

determinadas, proponer los ajustes correspondientes.

X

Realizar pruebas de valor neto de realización sobre los artículos observados.

X

Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos vendidos

X

Probar el corte de inventarios

X

Probar la exactitud de materiales, mano de obra y gastos indirectos.

X

Probar el método de valuación de inventarios

X

Asegurarse que las cuentas de inventarios estén correctamente presentadas en los estados

financieros.

X

Otras cuentas por cobrar

Objetivos de auditoría

Comprobar que las otras cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que corresponden a

transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período. Comprobar la valuación de las otras cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

Procedimientos de auditoría

Control de Aseveraciones

Existencia

Integridad

Derechos y obligaciones