Cuales son los Conceptos del derecho fiscal

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OBJETO: Conducta o actividad sobre la cual recae el impuesto ISR IVA ISABI.

BASE: Cantidad igual líquida sobre la cual recae el porcentaje o cantidad a pagar como impuesto obteniéndose al restante las deducciones con respecto a los ingresos.

INGRESO: Es toda aquella percepción económica o en especie que incrementa el patrimonio del contribuyente, independientemente la fuente de donde provenga.

DEDUCCIONES: Son todas aquellas erogaciones que realiza el contribuyente para la obtención de sus ingresos.

MATERIA PRIMA: es todo aquel material que sufre una transformación para convertirse en producto final, o bien ser utilizado como medio para prestar el servicio.

Mano de obra: Es el esfuerzo físico o mental que se pone a disposición de la persona que elabora el producto o presta el servicio.

COSTOS INDIRECTOS: Son todos aquellos gastos que se realizan para mantener a la empresa en funciones.

TASA: Es el porcentaje o valor que se debe de pagar aplicándolo a la base

TASA PORCENTUAL: Es aquella que siempre se ha de ostentar en valores porcentuales independientemente cual sea la cantidad de la base.

TASA FIJA: Esta siempre aparece con un valor absoluto sin importar el resultado de la base.

TASA PROGRESIVA: En esta tiene que ver el aumento o disminución de la utilidad pues a mayor utilidad mayor tributación.

TASA DERRAMA: Es cuando un mismo impuesto arroja varios tipos de tasas.

PAGO: Es la forma natural de concluir con las obligaciones fiscales, consistente en la erogación de la cantidad de dinero estrictamente adecuada.

ELEMENTOS FORMALES:

MONEDA DE CURSO LEGAL: Todo entero de impuestos debe realizarse en peso mexicano de mando que si hay operaciones en moneda extranjera deberá realizarse la conversión.

FORMAS: Es la manera en que se entera al fisco de acuerdo a lo que señala la ley puede ser en efectivo, cheque, transferencia electrónica y en especie.

ELEMENTOS TEMPORALES DEL PAGO:

Todos los contribuyentes independientemente de su naturaleza jurídica (física y moral nacional o extranjera) están obligados a su declaración anual. (marzo personas morales y abril personas físicas).

Existen obligaciones mensuales, bimestrales, trimestrales, cuatrimestrales y semestrales.

Además de lo anterior existen dependiendo el régimen, mensuales bimestrales, trimestrales, cuatrimestrales y semestrales.

En el caso en el que el contribuyente ostente un adeudo, nacerá un crédito fiscal, y si este fuera federal contará con 4 días hábiles para su pago o para su impugnación y si fuere (local, estatal o municipal contará con quince días hábiles para su pago o impugnación).

CARACTERISTICAS GENERALES DEL PAGO:

Acto Debido: Es una obligación que viene incluida en la conducta realizada.

Acto Voluntad: Al contraer la obligación se entiende que se hizo de manera libre.

No es negocio jurídico: Al final de cuentas el pago implica desprenderse de parte del patrimonio.

CARACTERISTICAS PARTICULARES:

Identidad: Se debe de enterar lao exactamente adeudado

Integridad: La obligación se concluye al cubrir el 100% de lo adeudado.

Indivisibilidad: Dicho pago debe enterarse en una sola exhibición, con excepción del pago diferido y en parcialidades.

Pago Diferido: Es un beneficio fiscal que se le otorga al contribuyente para el caso de que exista un crédito fiscal, teniendo un plazo máximo para pagarse de doce meses, donde se da una cantidad inicial y el contribuyente determinará para sí mismo las cantidades para abonar.

Pago en Parcialidades: Dicho beneficio contempla como máximo 36 meses para saldar la deuda, sin embargo el fisco determinará los montos mensuales en valores fijos que han de ser cubiertos.

REQUISITOS:

- Autorización previa: Se requiere que previa solicitud del contribuyente por escrito le recaiga una autorización de la misma manera por la autoridad competente.

- Garantía de interés fiscal: Para obtener este beneficio se debe otorgar en garantía un bien propiedad del contribuyente del mismo valor o mayor que lo adeudado.

- Renovación de la Autorización: Respecto al pago diferido sí al término del plazo del diferimiento no cubro el importe de la deuda se hará efectiva la garantía y se revoca la autorización.

Respecto al pago en parcialidades al dejar de pagar tres meses de manera contí9nua, o bien que al término del plazo no se haya cubierto la deuda se hará efectiva la garantía y se revoca la autorización.

MODALIDADES DE PAGO:

PAGO EN DEMASIA

PAGO DE LO INDEBIDO

COMPENSACION

DEVOLUCION

PRESCRIPCION

CADUCIDAD

PAGO EN DEMASIA: es cuando el contribuyente paga in impuesto que le corresponde pero en una cantidad en exceso.

PAGO DE LO INDEBIDO: Es cuando el contribuyente realiza el pago de una contribución que erróneamente cree que le corresponde o bien realiza un cálculo erróneo.

COMPENSACION: Al existir un saldo a favor y teniendo un adeudo pendiente puede solicitarle a la autoridad que traslade ese excedente a la deuda

DEVOLUCION: De igual manera al existir con saldo a favor se le puede solicitar al fisco el reintegro de dicha cantidad.

PRESCRIPCION: Es la pérdida o adquisición de derechos u obligaciones por el transcurso del tiempo. En materia fiscal una vez que se requiere un crédito fiscal y pasan 5 años de manera ininterrumpida sin que vuelva a requerirse dicho crédito se extingue.