EJERCICIOS PRACTICOS: TRIBUTACION SECTORIAL

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- Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas:

95,000 IGV 17,100

- Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas:

53,000 IGV 9,540

- Adquisiciones No Gravadas: 17,500

- Ventas No Gravadas 63,800

Se pide: - Determinar el Crédito Fiscal Especial (CFE) y el Cálculo del IGV por Pagar

“Ley Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas “

- La empresa “Los Campeones SAC” tiene como actividad principal juegos de casino y máquinas tragamonedas. Al respecto, nos piden determinar el Impuesto que corresponde al mes de Agosto del 2015, teniendo en cuenta la siguiente información:

Detalle

Juegos de

Casinos

Máquinas

Tragamonedas

Monto recibido por apuestas

194,000

292,000

Premios otorgados

145,000

247,000

Se pide:

- Determinación del Ingreso Neto Mensual

- Determinación de la Base Imponible

- Determinación del Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas.

“Ley Sector Agrario “

- La empresa agrícola “LOS FORTACHONES SAC; durante el año 2015 ha realizado gastos por S/. 890,000 los cuales están sustentados con boletas de venta y tickets, según detalle:

- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por contribuyentes pertenecientes al Nuevo RUS S/. 826,000

- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por contribuyentes pertenecientes al Régimen General S/. 64,000

- Total de Compras incluido el IGV anotados en el Registro

- de Compras S/. 18´980,000

Datos: UIT S/. 3,850.00 (Año 2015)

Considerar que al cierre del ejercicio 2015; la empresa había anotado en el Registro de Compras, adquisiciones que otorgan derecho a deducir gasto o costo por el importe de S/. 18’980,000

Se pide:

Determinar el límite de gastos que se podrán deducir con Boletas de Ventas, la comparación de los límites y el Exceso No Deducible.

“Ley de Promoción de la Inversión en la Educación”

- La Institución Educativa Particular “San Basilio SAC” propietaria de un Centro de Educación Secundaria, ha ejecutado un programa de Reinversión (presentando previamente al MINUDE) habiendo efectuado la adquisición de los siguientes bienes:

Fecha Adquisición Bienes a adquirir Destino Importe

10.10.2015 Un Inmueble Local Institucional S/. 764,500

22.05.2015 Sesenta Computadoras Enseñanza 128,000

10.12.2015 Una Camioneta Administración 105,700

TOTAL S/. 998,200

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Se pide:

- Determinar el Crédito Tributario por Reinversión, la Aplicación del C.T. contra el Impuesto a la Renta y el Impuesto a Pagar

Nota: Utilidad del Ejercicio 2015 S/. 1’680,000