PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

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- Realizar el examen especial a la cuenta de compras presentados por TECNOMATRIZ, comprendiendo el periodo 01 de enero de 2017 al 31 de Marzo de 2017.

- Determinar si la planificación del área de compras presentados del 01 de enero al 31 de Marzo del 2017, aporta a que exista un nivel razonable es sus valores en base al mercado.

- Examinar si las medidas de control son pertinentes y aplicadas en función de los objetivos empresariales.

- Evaluar el sistema de control interno implantado en la empresa; y plasmar mediante informe sus debilidades, así como emitir recomendaciones tendientes a superar sus posibles debilidades.

- Verificar que exista coordinación entre las áreas que están inmersas con el departamento de compras.

- Evaluar el sistema de control interno implantado en el taller; y plasmar mediante informe sus debilidades, así como emitir recomendaciones tendientes a superar sus posibles debilidades.

Procedimientos que se plasmarán en un informe de auditoría de gestión a la cuenta de compras que contendrá:

a.- Dictamen profesional de auditores independientes

b.- Estados financieros y notas aclaratorias

c.- Información financiera complementaria

d.- Resultados de la evaluación, al sistema de control interno (comentarios y recomendaciones)

e.- Anexos.

Informe que será entregado a su Gerente- Propietario.

SEGUNDA.- EQUIPO TECNICO.- La firma auditora se compromete a emplear el personal profesional técnico idóneo, descrito en la propuesta de trabajo presentado el 15 de abril del 2017, mismo que se encuentra anexado al presente contrato.

TERCERA.- PLAZO.- Guerrero & Ochoa Consultores y Auditores; se comprometen a ejecutar el trabajo de auditoría indicado, de acuerdo al cronograma que se anexa adjunto a este contrato, en un plazo de 60 días (sesenta días) calendarios, contados a partir de la entrega del anticipo.

CUARTA.- VALOR Y FORMA DE PAGO.- El presente contrato se pacta en US. $5.000,00 dólares americanos, incluido impuestos, del cual se deducirán los descuentos y retenciones de ley. Valor que se cancelará de la siguiente manera: 25% al empezar los trabajos de la auditoría, 50% al término del primer mes de labores y el saldo a la entrega del informe de auditoría.

QUINTA.- GARANTÍAS.- La firma Guerrero & Ochoa Consultores y Auditores; se compromete a extender una garantía por el anticipo a entregarse, garantía que consistirá en una Letra de Cambio notariada a favor del Señor Luís Javier Vega; la misma que una vez culminado con el trabajo será devuelta.

SEXTA.- RETRASO EN LA ENTREGA DEL INFORME.- En caso de existir retraso en la entrega de los resultados de la auditoría, de conformidad con el cronograma de trabajo adjunto; la firma auditora pagará por concepto de multa el 1% del total del contrato por cada día de retraso, valor que será descontado de su liquidación. De igual manera se aplicará en caso de caer en mora por parte del contratante.

SEPTIMA.- INCUMPLIMIENTO Y CONTROVERSIAS.- En caso de incumplimiento o controversias entre las partes; llevarán los casos ante los jueces y tribunales competentes de la localidad.

CONTRATANTE CONTRATISTA

Sr. Javier Vega CPA. Juan Guerrero Ochoa

Propietario TECNOMATRIZ Gerente Guerrero & Ochoa Consultores y Auditores.

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Cuenca, 20 de abril de 2017

MEMORANDUM Nº. 001

DE: Ing. Auditora Jefe Juan Guerrero

PARA: Ing. Auditora 1 Elena Arias Armijos

ASUNTO: ORDEN DE TRABAJO Nº. 002-EA&V-2017

Atentamente a su persona:

De conformidad con el Plan anual de Auditoria de nuestra empresa para el año 2017 autorizo a usted a fin de que proceda a realizar la Auditoria de gestión y examen a la cuenta de compras de TECNOMATRIZ , por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 30 de marzo del 2017.

Previo a la preparación del Programa de Auditoria de gestión se servirá realizar la evaluación al sistema de control interno del área examinada.

Señor Auditor le recuerdo que los papeles de trabajo constituyen la constancia escrita del trabajo realizado por usted cuyas conclusiones son las bases de la opinión reflejada en el informe de auditoría. Los papeles de trabajo deben suministrar evidencia de los procedimientos de trabajo realizados y los comentarios detallados que respalden la opinión.

Los papeles de trabajo deben ser completos (identificar el alcance, trabajos realizados, fechas de realización, expresar las conclusiones alcanzadas); concisos (elaborar papeles de trabajo que sean los estrictamente necesarios y utilizados para la realización del trabajo planificado, invirtiendo el menor tiempo posible); claros (que cualquier persona pueda entenderlos sin ningún problema).

Para la preparación de su trabajo se servirá observar las Normas Ecuatorianas de Auditoria y Normas Internacionales de Auditoría.

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El tiempo programado para esta diligencia es de sesenta días calendario, los mismos que empiezan correr a partir del 20 de Septiembre del 2017; la supervisión estará a cargo del Auditor Jefe de Equipo. Durante el proceso de auditoría Usted presentará los papeles de trabajo y avance del borrador que garantice la ejecución correcta del trabajo y el logro de los objetivos de la auditoria.

Es conveniente recordarle que el auditor debe tener permanente contacto con los servidores responsables del área examinada ofreciéndoles la oportunidad necesaria a fin de que en el campo presenten todos los justificativos y en caso de existir desviaciones, podrán ser comunicadas oportunamente a las máximas autoridades para su inmediata corrección, evitando de esta manera que los documentos sean presentados por los empleados al momento de realizar