AU 200 EFECTUAR UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON LAS NAGAS.

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- EL ENTREVISTAR PERSONAS DENTRO DE LA E, COMO PERSONAL D AU INTERNA Y OTROS CON NIVELES D AUTORIDAD, PUEDE SER ÚTIL DEBIDO A Q PROVEE 1 PUNTO D VISTA DIFERENTE PA IDENTIFICAR LOS R D ERROR. EN CONSECUENCIA, D ACUERDO CON LAS NORMAS DE AU EL AUDITOR DEBERÍA ENTREVISTAR AL:

PERSONAL ADM, PA ENTENDER EL ENTORNO EN EL CUAL SE PREPARAN LOS EF. ASESOR LEGAL PA AVERIGUAR ASUNTOS COMO LITIGIOS Y REGLAMENTOS. PERSONAL DE MERCADEO O DE VENTAS PA EVALUAR LOS CAMBIOS DE LA ENTIDAD EN LAS ESTRATEGIAS DE MERCADEO, TENDENCIAS DE VENTA O ACUERDOS CON SUS CLIENTES.

- EN LO Q SE REFIERE A LA UTILIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS ES CIERTO QUE:

LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SON ÚTILES PA IDENTIFICAR LA EXISTENCIA DE TRANSACCIONES O SUCESOS INUSUALES Y TENDENCIAS Q PODRÍAN INDICAR ASUNTOS CON IMPLICACIONES DE LOS EF.

LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS PUDIERAN INCLUIR AMBOS, INFORMACIÓN FINANCIERA Y NO FINANCIERA.

- EL CONTROL INTERNO COMPRENDE LOS SIGUIENTES COMPONENTES:

EL AMBIENTE DE CONTROL, EL PROCESO DE EVALUACIÓN D R D LA ENTIDAD. EL SISTE+ D INFO RELEVANTE PA LA INFO FINANCIERA. ACTIVIDADES D CONTROL PERTINENTES A LA AU. MONITOREO DE LOS CONTROLES.

- LA EVALUACIÓN Q HACE EL AUDITOR D LOS R DE ERROR SIGNIFICATIVO EN EL NIVEL DE ASERCIONES SE BASA EN LA EVIDENCIA D AU DISPONIBLE Y PUEDE CAMBIAR DURANTE EL CURSO D LA AU A MEDIDA Q SE OBTIENE EVIDENCIA D AU ADICIONAL. EN PARTICULAR:

LA EVALUACIÓN D R PUEDE BASARSE EN Q LOS CONTROLES ESTÁN FUNCIONANDO BIEN PA PREVENIR, O DETECTAR Y CORREGIR, 1 ERROR SIGNIFICATIVO EN EL NIVEL DE ASERCIONES. AL REALIZAR LAS PRUEBAS D CONTROLES PA OBTENER EVIDENCIA D AU, EL AUDITOR PUED OBTENER EVIDENCIA D AU Q LOS CONTROLES NO STÁN FUNCIONANDO BIEN EN MOMENTOS RELEVANTES DURANTE LA AU. EL AUDITOR PUEDE DETECTAR ERRORES > EN CANTIDADES A LO Q ES UNIFORME CON LAS EVALUACIONES D R DEL AUDITOR. SI LA EVIDENCIA D AU ES CONTRADICTORIA A LO ESPERADO EL AUDITOR DB REVISAR LA EVALUACIÓN Y MODIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS.

EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO LLEVADO A CABO POR LA DIRECCIÓN Y EL RESTO DEL PERSONAL DE UNA ENTIDAD, DISEÑADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN CUANTO A LA CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS DENTRO DE LAS SIGUIENTES CATEGORÍAS:

1. EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

2. CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

3. CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES, REGLAMENTOS Y NORMAS QUE SEAN APLICABLES

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CONTROL PREVENTIVO

1. EVITAR PROBLEMAS ANTES DE QUE APAREZCAN.

2. MONITOREAR TANTO LAS OPERACIONES COMO LAS TRANSACCIONES DE ENTRADA.

3. TRATAR DE PREDECIR PROBLEMAS POTENCIALES ANTES DE QUE OCURRAN Y HACER AJUSTES.

4. PREVENIR LA OCURRENCIA DE UN ERROR, OMISIÓN O ACTO DELICTIVO.

CONTROL DETECTIVO

CONTROLES QUE DETECTAN UN ERROR, OMISIÓN O ACTO DELICTIVO QUE HAYA OCURRIDO Y REPORTA LA OCURRENCIA

CONTROL CORRECTIVO

1. REDUCIR EL IMPACTO DE UNA AMENAZA

2. REMEDIAR LOS PROBLEMAS DESCUBIERTOS POR LOS CONTROLES DETECTIVOS

3. IDENTIFICAR LA CAUSA DE UN PROBLEMA

4. CORREGIR LOS ERRORES QUE SURJAN DE UN PROBLEMA

5. MODIFICAR EL (LOS) SISTEMA(S) DE PROCESAMIENTO PARA REDUCIR LAS FUTURAS OCURRENCIAS DEL PROBLEMA.

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LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO SON:

- AMBIENTE DE CONTROL

- EVALUACIÓN DE RIESGOS

- ACTIVIDADES DE CONTROL

- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

- SUPERVISIÓN Y MONITOREO

EL AMBIENTE DE CONTROL: ESTABLECE EL CARÁCTER DE UNA ORGANIZACIÓN, INFLUYENDO EN EL CONTROL DEL PERSONAL. ES EL FUNDAMENTO DE TODOS LOS DEMÁS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, OTORGANDO ORDENAMIENTO Y ESTRUCTURA A DICHO SISTEMA.

LOS FACTORES A CONSIDERAR DENTRO DEL ENTORNO DE CONTROL SERÁN: LA INTEGRIDAD Y LOS VALORES ÉTICOS,

EL ESTILO DE DIRECCIÓN Y DE LIDERAZGO, EN LA EVALUACIÓN, ENTRE OTROS ASPECTOS, DEBE EXAMINARSE:

QUE LOS PROCEDIMIENTOS EXISTAN,

QUE HAYAN SIDO APROPIADAMENTE NOTIFICADOS,

QUE SEAN CONOCIDOS, QUE SEAN ADECUADAMENTE COMPRENDIDOS

QUE EXISTA EVIDENCIA DE QUE SE APLICAN.

EVALUACION DE RIESGOS: CADA ENTIDAD SE ENFRENTA A DIVERSOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS QUE DEBEN SER EVALUADOS. FACTORES A CONSIDERAR: LA IDENTIFICACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE CONTROL, LA VINCULACIÓN ENTRE SÍ,

LA CLASIFICACIÓN DE RIESGOS CONSISTE EN LA IDENTIFICACIÓN Y EL ANÁLISIS DE LOS RIESGOS RELEVANTES PARA DETERMINAR LA CORRECTA FORMA EN QUE AQUELLOS DEBEN SER GESTIONADOS.

EN LA EVALUACIÓN SE DEBERÁ EXAMINAR:

QUE LOS OBJETIVOS HAYAN SIDO APROPIADAMENTE DEFINIDOS,

QUE LOS MISMOS SEAN CONSISTENTES CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,

QUE HAYAN SIDO OPORTUNAMENTE COMUNICADOS,

QUE SE HAYAN DETECTADO Y ANALIZADO ADECUADAMENTE LOS RIESGOS,

QUE SE LES HAYA CLASIFICADO DE ACUERDO A LA RELEVANCIA Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL CONSISTEN EN LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS, PRÁCTICAS Y MECANISMOS QUE PERMITEN A LA ADMINISTRACIÓN GESTIONAR (MITIGAR) LOS RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE EL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y ASEGURAR QUE SE LLEVAN A CABO LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR ELLA.

FACTORES A CONSIDERAR:

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE REALIZAN A