Aseficont.ML Asociados S.A.S
Enviado por tomas • 19 de Diciembre de 2018 • 1.899 Palabras (8 Páginas) • 271 Visitas
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Estado de ingresos y egresos
El examen de los estados de ingresos y egresos de DISEÑO Y MODA INTERNACIONAL S.A. y los costos reportados durante el periodo examinado. Sobre el particular, expresaremos una opinión de acuerdo con la normatividad profesional aplicable, en nuestra carta de control.
De acuerdo con los términos de referencia proporcionados por la compañía, revisaremos los aspectos siguientes:
- Examen de Estados Financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s), así como costos directos e indirectos cargados y reembolsados identificando y cuantificando cualquier costo cuestionado. Se asumirá como costo cuestionado todas aquellas operaciones que no se encuentren soportadas con documentación sustentadora adecuada. Asimismo, identificaremos aquellos costos cuestionables que se encuentren pendientes de reembolso, los cuales se revelarán en los “hallazgos de auditoría” y notas al Estado de Ingresos y Egresos.
- El libro diario y mayor para determinar si los costos incurridos se registraron apropiadamente.
- Cuentas bancarias y el control interno financiero de éstas, así como la razonabilidad del procedimiento de conciliación bancaria efectuado, incluyendo una confirmación independiente de saldos con los bancos.
- Anticipos de fondos, con el fin de establecer si fueron justificados y están provistos con documentación apropiada, incluyendo conciliaciones de fondos anticipados, desembolsados y disponibles.
- Procedimientos de compra, determinando si en las adquisiciones realizadas fueron utilizadas prácticas comerciales sanas,
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incluyendo competencia, precios razonables, y controles adecuados sobre la calidad y cantidades de los bienes recibidos.
- Cargos directos por sueldos, con el fin de determinar si son razonables para cada posición, respaldados por planillas y registros adecuados.
- Cargos por gastos de viaje y transporte, con el objeto de determinar si se encuentran adecuadamente respaldados y aprobados.
- Activos conformados por suministros, materiales, vehículos y equipos adquiridos, si vienen siendo utilizados adecuadamente de acuerdo con las características de la compañía y fueron registrados apropiadamente en su contabilidad. En tal sentido, se efectuarán comprobaciones selectivas, con el fin de verificar la existencia, controles y utilización de estos activos.
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Estructura de control interno
Revisaremos y evaluaremos la gestión de la plana administrativa gerencial, para obtener un entendimiento suficiente del diseño de políticas y procedimientos importantes de control y si tales políticas y procedimientos fueron puestos en práctica. El informe sobre control interno identificará las categorías importantes de la estructura de control interno; las condiciones reportables que afectan el diseño y funcionamiento de la estructura de control interno; y las condiciones que sean consideradas débiles. Las situaciones menores serán comunicadas en una carta a la gerencia, según se considere apropiado.
Se revisarán y evaluarán las políticas y procedimientos utilizados para registrar, procesar, resumir, clasificar y presentar la información financiera en forma consistente con el estado de rendición de cuentas.
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Las categorías de la estructura de control interno a ser evaluadas, incluyen pero no estarán limitadas a lo adecuado de los sistemas de contabilidad y de información sino, incluirán la evaluación de los controles que aseguren el cumplimiento de las prácticas sanas de control interno.
Para satisfacernos del adecuado financiamiento de la estructura de control interno aplicaremos como mínimo los procedimientos siguientes:
- Entendimiento suficiente de la estructura de control interno para planear la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrolladas.
- Evaluación del ambiente de control, el sistema de contabilidad, y los procedimientos de control. Se dará énfasis a las políticas y procedimientos de la organización para registrar, procesar, resumir, clasificar y presentar la información financiera en forma consistente con las aseveraciones contenidas en el estado de rendición de cuentas y asegurar cumplimiento con los términos del convenio, las leyes y regulaciones aplicables. Esto debe incluir, pero no estar limitado a los sistemas de control para:
- La administración de efectivo disponible en cuentas de banco.
- La adquisición de bienes y servicios.
- La administración y de la función de recepción de inventario.
- La administración de las funciones de personal, tales como, control de tiempo, salarios, y beneficios.
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- La administración y disposición de bienes (tales como vehículos, equipos, y herramientas, así como también otras mercancías) adquiridos.
- Evaluación del riesgo de control que es la efectividad de las políticas y procedimientos de la estructura de control interno de la organización para prevenir o detectar errores de importancia en el estado de rendición de cuentas.
- Evaluar los controles internos establecidos para asegurar el cumplimiento con los requerimientos de costos compartidos, incluyendo tanto la aportación como la administración de las contribuciones.
- Incluir en el estudio y evaluación otras políticas y procedimientos que pudieran ser relevantes si se relacionan a datos que el auditor usa al aplicar procedimientos de auditoría. Esto puede incluir, por ejemplo, políticas y procedimientos analíticos.
Las condiciones reportables, incluyendo limitaciones significativas, serán presentadas en el informe como "hallazgos".
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