Auditoria Constructora By Ay Pi Ltda

...

- Riesgo Asociado a Siniestros:

Probabilidad de daño a las personas o bienes como consecuencias de circunstancias o condiciones de trabajo.

-

Materialidad:

Se ha determinado la materialidad para el año 2015 con un rango mínimo del 0,5% y un rango máximo del 1% con respecto a los ingresos ordinarios del año.

Por lo tanto, considerando un monto de M$3.429.836 como ingresos ordinarios correspondientes al año 2015, el rango mínimo del indicador es $17.149.180 y el máximo asciende a $34.298.360.

Naturaleza y alcance de la auditoria

Esta Auditoría a los estados financieros, se efectuará en conformidad a las normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, que incluyen el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las notas a los estados financieros.

La auditoría también incluye evaluar lo apropiadas que son las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, como asimismo, evaluar la presentación general de los estados financieros al 31 de diciembre del 2016.

Se incluirá aquellas pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideremos necesarios y apropiados según sea necesario, con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros. Se realizara la verificación del activo y del pasivo de la constructora By Ay Pi Ltda., y de los resultados de sus operaciones, pero se entiende que dadas las características y finalidad del proceso de auditoría, el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las operaciones así como tampoco revelará necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades, si éstos existieran, sólo si se considera relevante y que pudiera afectar la opinión a emitir sobre el trabajo.

Si por algún motivo, estamos imposibilitados para completar la auditoría o no podemos expresar una opinión, o si nuestro informe de auditoría requiere de modificaciones, esto será discutido con la gerencia de la constructora.

Ciclos Claves de la Constructora By Ay Pi Ltda.

Los ciclos claves para la empresa, ya que se encuentra inmersa en la industria de la construcción, son los siguientes:

- Ciclo de Ingresos y cuentas por cobrar.

- Ciclo de Remuneración y Honorarios.

Estos se encuentran referenciados en el papel de trabajo G-O/6-6.

Para nuestra auditoría nos enfocaremos en el ciclo de Remuneración y Honorarios, con la información obtenida al 31 de diciembre del 2016.

Procedimientos y técnicas de auditoría

A continuación se presenta un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que se desarrollaran para la auditoría al ciclo de remuneraciones y honorarios de la constructora Bi Ay Pi

- Evaluación del Control Interno:

Una buena evaluación y confianza del control interno nos va a permitir realizar un número menor de pruebas sustantivas. Con la evaluación del control interno, se tiene por objetivo:

- Existencia de autorización y documentación de las ventas a crédito, de los precios de venta y de los descuentos y devoluciones.

- Las listas de precios y los cambios a las mismas son aprobados por un funcionario de nivel apropiado, al igual que precios especiales para determinados clientes.

- Existencia de efectivas políticas de cobranza y de análisis de la antigüedad de las cuentas y documentos por cobrar.

- Segregación adecuada de las funciones de recepción de pedidos de clientes, crédito, embarques, facturación, cobranza, devoluciones y contabilizaciones.

- Existencia de procedimientos de control que aseguren un adecuado corte de operaciones y su correlación con los costos y gastos del período.

- Revisión periódica de que todas las guías de despacho estén facturadas en el mismo período.

- Existencia de políticas para el otorgamiento de créditos a clientes, con el control correspondiente.

- Revisión Integridad correlativo facturas, notas de crédito, otros.

Para efectuar una correcta evaluación del control interno de la constructora, en el área de ingresos y cuentas por cobrar, llevaremos a cabo un programa de pruebas de cumplimiento, entre las que se destacan las siguientes:

- Control y documentación de las devoluciones.

- Control de los documentos por cobrar a los clientes.

- Las políticas de descuentos.

- Registro contable de los activos recibidos de los clientes.

- Políticas relacionadas con las gestiones de cobranzas.

- La existencia de segregación de funciones para todo lo anterior, así como para instancias de supervisión y control.

- Aplicar Pruebas Sustantivas para validar las afirmaciones de acuerdo a importancia, relacionadas al Ciclo de Ingresos por venta - cuentas y documentos por cobrar comerciales. Las afirmaciones asociadas a este ciclo, son:

- Existencia/ Ocurrencia

- Propiedad.

- Integridad.

- Exactitud.

- Valuación.

- Revelación.

Al aplicar las pruebas sustantivas, se tiene por objetivo:

- Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar correspondan a transacciones y eventos efectivamente realizados por la entidad durante el período, y que los ingresos se hayan determinado en forma razonable y consistente, conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados. (NIC 18).

- Que los saldos pendientes de cobro representen deudas legitimas a favor de la Compañía y están correctamente