MANUAL DE AUDITORIA INTERNA, “SG CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V.”

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III - VALORES

- Mantener discreción y esmero profesional en la información secreta y exclusiva de la empresa, lo que implica dentro de los márgenes de competencia leal.

- Llevar a cabo nuestra labor de la mejor manera posible, de tal forma que pueda dar fe de la razonabilidad de las cifras mostradas en los estados financieros, el cumplimiento del control interno, análisis y evaluación de los riesgos, de las obligaciones formales y sustantivas, así como las regulaciones aplicables a la Empresa S.G. Constructora, S.A. de C.V.

- Búsqueda permanente del mejoramiento de la calidad en los procesos inclinados en la importancia de los detalles en la ejecución de la auditoria con el propósito de lograr los objetivos planteados por la empresa.

- Rectitud, honradez, responsabilidad en el desarrollo de cualquier actividad articulando las políticas y procedimientos en todas las áreas a examinar.

- Conducta, lenguaje y trato acorde con las buenas costumbres, para realizar la auditoria con propósito y valores comunes.

IV - DEPENDENCIA JERARQUICA Y PERSONAL

La Auditoria Interna depende de la Junta Directiva, reporta directamente al Representante Legal de la empresa y a la Unidad de Auditoría, quien hace del conocimiento todos los informes.

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V - RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

DATOS HISTORICOS DE LA EMPRESA

“S.G. CONSTRUCTORA S.A DE C.V.”

La Empresa “S.G. Constructora S.A. de C.V.”, inició sus operaciones en el año de 2003, siendo su sede la Ciudad de San Francisco Gotera, Departamento de Morazán; el giro de la empresa es: Diseño, Construcción y Supervisión de obras civiles.

La empresa es de capital netamente familiar y de origen salvadoreño, actualmente sobrepasa US$200,000.00; cuyo socio principal es el Ing., Melvin Douglas Guatemala; sus principales clientes son las instituciones públicas, especialmente las Municipalidades, con un ámbito de cobertura en la zona oriental.

La principal fortaleza de la empresa, es presentar ofertas en los procesos de contratación de dichas instituciones con precios acordes a los del mercado, los que les permite adjudicarse diversos proyectos, ya que se tienes la capacidad financiera de realizar compra de materiales a “escala”, y disponer de un staff de mano de obra calificada y no calificada en cada una de las jurisdicciones de la Municipalidades; de esa manera los montos de las ofertas que ellos presentan son competitivas.

A pesar del surgimiento de nuevos competidores la empresa ha sabido sostenerse en el nicho de mercado explotado, teniendo como planes expandirse a otras zonas del país, asimismo de manera no frecuente realiza trabajos de diseño y ejecución de obras en residencias privadas, en la zona metropolitana de la Ciudad de San Miguel.

VI - NORMATIVAS, LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES

ASPECTOS TÉCNICOS APLICABLES “Marco De Referencia NIC”

NIC – 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

Esta NIC establece los lineamientos y bases para la preparación de estados financieros de propósito general, así mismo establece el esquema completo y las responsabilidades para la presentación de los estados financieros básicos, que en el caso de las empresas constructoras preparan por lo general anualmente bajo la hipótesis de negocio en marcha; es decir, se presume que el negocio está en continuidad excepto por cualquier situación que amerite denegar dicho planteamiento.

Esta norma es aplicable a las empresas constructoras debido a que estas reconocen dentro de sus estados financieros: activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos, otros cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo; toda esta información está contenida en las notas a los estados financieros. Para efecto de procedimientos de licitación pública estas preparan aparte de los estados financieros: un balance de comprobación, un análisis de desempeño y garantías siguientes:

- Mantenimiento de oferta.

- Buena inversión de anticipo.

- Cumplimiento de contrato.

- Buena obra.

Lo cual permite en alguna medida tener una mejor apreciación de las cifras presentadas en los estados financieros y mayor seguridad en cuanto a la adjudicación por parte de la administración pública.

De acuerdo al párrafo diez, estas entidades están obligadas a rendir informe medioambiental debido a la importancia relativa que tienen los proyectos en el negocio en marcha de la compañía.

Las revelaciones más importantes que las empresas constructoras hacen en lo relativo a las políticas contables son la base para la elaboración de los estados financieros y las demás políticas contables que resulten relevantes para la comprensión de los estados financieros.

Para el caso de las compañías en estudio, según el párrafo ciento trece se deberá revelar el efecto significativo de los importes reconocidos en los estados financieros como proyectos en proceso, ya que en esta nota se consolida una serie de criterios contables para el reconocimiento de costos y gastos atribuibles al proyecto así como la Propiedad, Planta y Equipo necesaria para tal efecto y que en consecuencia la gerencia la haya aprobado y autorizado de acuerdo a las políticas internas y a las condiciones contractuales del contrato.

NIC – 11 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.

En esta norma se establece el tratamiento contable de costos e ingresos de contratos de construcción y este específicamente busca que cada transacción se registre apropiadamente en congruencia directa de la asociación causa y efecto de los costos e ingresos de contratos de construcción en el ejercicio económico apropiado.

Técnicamente el contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo o de varios, relacionados íntimamente entre sí o interdependientes, en consecuencia de lo anterior la distribución de costo debe hacerse en forma proporcional a la fabricación conjunta en lo relativo a: tecnología, maquinaria u otros servicios de carácter complejo; cabe mencionar que también se deberán incluir en este apartado los servicio de gestión de proyecto, así como los costos por