CRÉDITO DE HABILITACIÓN O AVÍO CRÉDITO REFACCIONARIO

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CRÉDITO HIPOTECARIO

Es aquel financiamiento a largo plazo que otorga el banco a una empresa, cuyo objetivo es la adquisición, construcción o mejoras de inmuebles, siempre y cuando el destino sea al objeto social de la empresa.

El valor máximo del crédito es del 50% del valor de las garantías otorgadas, este tendrá que ser comprobado previamente mediante avalúo. En cambio, el plazo máximo del crédito hipotecario que se destina al sector de la agricultura o ganadería es de 5 años, con un año de gracia y en los créditos hipotecarios destinados al sector industrial es de máximo 15 años, con dos años de gracia.

La garantía que deja la empresa al banco para asegurar el cumplimiento del crédito son los activos fijos tangibles, tal es el caso de la propiedad adquirida. Sin embargo, en algunas ocasiones el deudor requiere de garantías adicionales y de la demostración de que el acreedor tenga la capacidad de pagar su deuda.

Respecto a la tasa de interés, esta se basa en el costo porcentual promedio del dinero (C.P.P), la cual es variable según el crédito hipotecario, más una sobretasa fijada por el banco que otorga el crédito.

Cuando hablamos de empresas industriales y de servicios los intereses se cobran sobre saldos insolutos vencidos mensualmente y en empresas agrícolas o ganaderas los intereses se cobran semestralmente.

El crédito hipotecario se amortiza según las necesidades específicas de la empresa, ya sea mensual, semestral, anual, etc. Sin embargo, los intereses generalmente se amortizan de forma mensual.

CUENTAS CONTABLES

El capital tomado en préstamo debe de controlarse en una cuenta de mayor y que, de acuerdo a la naturaleza del préstamo, podría ser alguna de las siguientes:

- Préstamos Prendarios

- Préstamos de Habilitación o Avío

- Préstamos Refaccionarios

- Créditos Hipotecarios

El asiento por los pagos periódicos realizados en base al estado de cuenta debería quedar como sigue:

CARGOS:

Al pasivo X capital tomado en préstamo hasta por el monto del abono a capitales.

Gastos financieros subcuenta intereses normales hasta por el monto de intereses del periodo sin incluir IVA.

IVA Pagado hasta por el monto del IVA trasladado al contribuyente del periodo.

ABONOS:

A la cuenta de activo con la que se amortiza el adeudo.

CONCLUSIÓN

Por lo tanto, concluimos que los diferentes créditos que se abordan en este trabajo son una forma de financiación para la entidad, ya que son útiles en momentos cuando no se cuenta con la liquidez para la principal actividad a la que se dedica la empresa.

Las instituciones que otorgan estos créditos apoyan a la adquisición de materias primas, activos productivos e inmuebles, así como también en el pago de salarios y gastos para las operaciones indispensables; poniendo como condición que al otorgar estos créditos sean utilizados en el financiamiento de estos mismos ya que ese es su objetivo de otorgarlos. Las garantías que se dejan son bienes inmuebles, muebles, materias primas, productos, mercancías; siendo algunas veces estos mismos los que se obtuvieron con el importe del crédito obtenido.

Asimismo, pensamos que este tipo de créditos son útiles para mantener una estabilidad económica y una continuidad de las actividades de la empresa; y que se le debe dar un buen uso al dinero otorgado sin perder de vista el objetivo principal por el que se solicitó el crédito, ya que si no se utiliza correctamente solamente se endeudaría la empresa y no se llevarían a cabo las actividades por las que fue solicitado.

BIBLIOGRAFÍA

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Moreno Fernández, J. (1994). Contabilidad intermedia II (1ra. ed.). México: CECSA. Págs. 169-187