Impuestos al Gasto

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- Una comercializadora distribuye leche de soya elaborada con soya importada.

- Un productor vende gasolina para una aeronave que hará un vuelo de Bogotá a Armenia. Cobra IVA o INC?

- Impresor productor de libros cuyo contenido enseña todo lo que debe saber de magia negra.

- Ingresos de un comerciante por la venta de aguardiente en su establecimiento “ventanilla” o “estanco” en su condición de distribuidor.

- Un comercializadora de discos vende a un consumidor final un bono para comprar un disco.

- Una persona compra ganado bovino, lo sacrifica y vende la carne.

- Una persona sacrifica caballos y vende esta carne para zoológico.

- Una persona se dedica a comprar y vender cachorros (perritos)

- Una persona produce bienes exentos y los vende para San Andrés (Islas), qué tipo de operación realiza? Art. 22 Ley 47/93? Exclusión del impuesto a las ventas.

- Un comerciante vende vehículos automóviles de servicio particular: debe generar IVA o INC cuando vende estos vehículos a otro comerciante de vehículos?

- Un comerciante exporta bienes excluidos, qué tipo de operación realiza?

- Un Comercializadora internacional compra papelería para su consumo. El proveedor de esa papelería qué tipo de operación realiza? Venta gravada

- Cuando es exenta una venta de bienes a una sociedad de comercialización internacional?

- La comercializadora internacional adquirió bienes para exportar en condiciones de exención. No los pudo exportar y debidamente autorizado los vende en el mercado nacional a otra Sociedad de Comercialización Internacional para exportarlos. Qué tipo de operación realiza?

- El responsable que desde el resto del territorio aduanero nacional vende bienes gravados al 16% a un usuario comercial de zona franca debe cobrar el IVA? No le cobra el iva porque se considera una exportación, y son exentos.

- El responsable que desde el resto del TAN vende a un usuario de servicios de zona franca servicios de asesoría en producción de bienes para ser exportados, realiza qué tipo de operación? Ingresos exentos

- Un usuario de bienes gravados al 16% ubicado en Zona Franca, vende su mercancía elaborada en Zona Franca a un comprador que la adquiere allí mismo. Los bienes que sean vendidos en las zonas francas son considerados como exportación, y Los bienes que se exportan están exentos del impuesto a las ventas

- Una persona realiza la construcción y venta de vivienda de interés social, es responsable del IVA no es responsable por ser excluidas y tiene derecho a devolución?. solo las ventas de bienes y servicios exentos me dan derecho a solicitar la devolución del IVA, si mis ventas son gravadas o excluidas no puedo solicitar esa devolución de IVA porque ellas no me dan ese derecho.

Prestación de servicios

En los siguientes casos señale si existe el hecho generador prestación de servicios señalado en el Artículo 420 del Estatuto Tributario.

- Cuando un operador de servicio de telefonía utiliza servicio de telefonía para su propio consumo, se genera IVA o INC? Debe generar los dos impuestos porque cumple los cumplen con hecho generador.

- Cuando una compañía de transporte aéreo transporta a un empleado de una ciudad a otra haciendo procesos de auditoría como empleado de la misma compañía transportadora, se genera IVA en los tiquetes de transporte que utiliza? Si miramos en esencia se debe facturar el iva porque es una prestación de servicios en el territorio nacional.

- Un profesional presta asesorías financieras a terceros, servicio gravado al 16%; cuando ese profesional elabora su propia declaración de Renta, debe generar IVA? Si miramos en esencia se debe facturar el iva porque es una prestación de servicios en el territorio nacional.

Territorialidad de los servicios y retenciones de IVA

Cuando un servicio gravado es prestado en Colombia para un consumidor ubicado en Colombia decimos que el servicio tiene territorialidad en Colombia, es decir, se entiende prestado en Colombia (Literal b) del Artículo 420 del Estatuto Tributario); si el servicio es prestado en Colombia para un consumidor ubicado en el exterior estaríamos posiblemente frente a una exportación de servicios de los señalados en el Artículo 481 del Estatuto Tributario y cuando alguno de los servicios señalados en el Numeral 3º del Parágrafo 3º del Artículo 420 del Estatuto Tributario es prestado desde el exterior a favor de personas ubicadas en Colombia, estamos frente a una importación de servicios y si el prestador del servicio viaja al exterior a prestar servicios en el exterior, no tiene territorialidad en Colombia.

En la venta de bienes corporales muebles gravados se aplica el principio “IVA en el país de destino” es decir, IVA en el país de consumo, por lo tanto, al exportar bienes se desgravan y al importar bienes se gravan.

En cambio, en la prestación de servicios el IVA se entiende prestado en la sede del prestador del servicio como lo señala el Parágrafo 3º del Artículo 420 del Estatuto Tributario.

- Cuando una persona residente en Colombia es contratado en Argentina para ir a construir un inmueble en Uruguay, en cuál país se considera prestado el servicio? En uruguay

- Cuando un cantante residente en Colombia es contratado para ir a un concierto en Buenos Aires, en dónde se entiende prestado el servicio? En Buenos Aires

- Cuando una persona que está en México, desde allá presta una asesoría para una persona ubicada en Colombia, en dónde se entiende prestado el servicio. En Colombia

- Cuando un extranjero sin residencia ni domicilio en Colombia desde el exterior presta un servicio técnico para un usuario en Colombia; cuando el contratante desde Colombia le gira el pago al exterior debe retener IVA? A qué tarifa y porqué? No porque Los servicios ejecutados desde el exterior a favor de usuarios o destinatarios ubicados en el territorio nacional, se entienden prestados en Colombia como lo son Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoría, la prestación de servicio no esta especificada en esta norma

- Un régimen simplificado contrata a un extranjero sin residencia en el país para la prestación de una asesoría por valor de $1,500,000. Debe girar al exterior ese valor, está obligado