LA EVIDENCIA EN AUDITORIA

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- Enuncie los siete tipos de evidencias de auditoria incluidos en este capitulo y de dos ejemplos de cada uno

- Examen físico

- Confirmación

- Documentación

- Procedimientos analíticos

- Interrogatorio al cliente

- Redesempeño

- Observación

Ejemplos:

EXAMEN FÍSICO

Antes de que se firme un cheque, es un documento; después de que se ha firmado se convierte en un activo; y cuando se es cancelado se convierte en un documento. Técnicamente el examen físico del cheque solo puede ocurrir mientras el cheque es un activo

DOCUMENTACIÓN

Cheques, facturas, contratos

OBSERVACIÓN

Factura extractos bancarios

- ¿Cuáles son las cuatro características de la definición de una confirmación? ¿distinga entre una confirmación y una documentación externa?

1. La solicitud se le hace al cliente

2. Relativamente costosa de obtener

3. Pueden verificarse

4. Alta confiabilidad

La confirmación es la recepción de una respuesta oral o escrita de una tercera persona independiente y la documentación externa son aquellos que han estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que es una parte de la operación que se esta documentando

- Distinga entre documento interno y documento externo como evidencia de auditoria y de tres ejemplos de cada uno

Un documento interno: es aque que ha sido preparado y utilizado dentro de la empresa del cliente y se conserva dentro de la misma sin que caiga en manos de una parte externa

Ejemplo. Los duplicados de facturas de ventas, el reporte de horas de los empleados, y el informe de recepción de inventario.

Un documento externo: es aquel que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que es una parte de una operación que se está documentando.

Ejemplo. Facturas de proveedores, documentos por pagar cancelados, cheques cancelados.

- Explique la importancia de los procedimientos analíticos como evidencia para determinar la presentación razonable de los estados financieros

Son de gran importancia ya que se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los balance de cuentas son razonables, esto son muy utilizados en la práctica y su uso ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para hacer cálculos.

- Identifique las razones más importantes para realizar procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos son tan importantes que se requiere durante la fase de planificación y terminación de todas las auditorias.

- Su cliente harper company, tiene un compromiso contractual como parte de un contrato legal de emisión y compra de bonos para conservar una razón circulante de 2.0 si la razón cae por debajo de ese nivel en la fecha del balance general, todos los bonos se hacen pagaderos de inmediatos. En el presente año, los estados financieros del cliente muestran que la razón ha caído de 2.5 a 2.05 en comparación con el año anterior ¿cómo afectaría esta situación al plan de auditorías?

Afectaría la situación del plan financiero ya que Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y la velocidad con los que se dan, son las raíces de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones confrontan.

Los auditores internos deben evaluar la cantidad y calidad de las exposiciones al riesgo referidas a la administración, custodia y protección de los recursos disponibles, operaciones y sistemas de información de la organización, teniendo en cuenta la necesidad de garantizar a un nivel razonable los objetivos

- Distinga entre procedimientos analíticos que dirigen la atención y aquellos cuyo objetivo es eliminar o reducir procedimientos considerablemente detallados

Los procedimientos analíticos que dirigen la atención son cuando los procedimientos son útiles como indicio de que la compañía del cliente enfrenta severas dificultades financieras ya que nos muestra la capacidad de la entidad para continuar como una empresa activa o en marcha lo que requiere modificaciones.

Los procedimientos cuyo objetivo es reducir procedimientos es cuando en un procedimiento analítico no se revelan fluctuaciones inusuales ello implica que reduce la posibilidad de errores y así mismo los exámenes detallados de auditoria

- Explique porque el enunciado “los procedimientos analítico son esenciales en toda las partes de una auditoria pero estas pruebas son apenas suficientes en sí misma para cualquier área de la auditoria” es correcto o incorrecto.

Es correcto ya que los procedimientos analíticos que se requieren durante la fase de planificación y terminación de todas las auditorias

- Enumere los objetivos de la documentación de la auditoria y explique porque cada objetivo es importante?

- Ayudar es de ayudar al auditor a proporcionarle una seguridad razonable de que una auditoria adecuada se realizó de acuerdo con las normas establecidas

- Provee la base para para la planeación de la auditoria

- Demostrar que la auditora fue realizada de forma adecuada

- Proporcionar fuente de información para ayudar al editor a decidir la emisión del informe.

Cada objetivo es importante porque le va permitir al auditor realizar una auditoria correcta y bajo las normas establecidas.

- ¿Cuáles son los dos criterios que los auditores de compañías publicas consideran para determinar si los memorandos, correspondencia y oros documentos deben mantenerse en archivo de auditoria?

Porque la ley sarbanes –oxley ha emitido algunas normas que los auditores de las compañías