PROCESO CONTABLE EN LA FASE PRE-OPERATIVA

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- El contador general del Banco en conjunto con el área de Cartera, deben realizar todos los procedimientos contables requeridos para los créditos con un solo vencimiento, al tiempo de la concesión del crédito.

- De idéntica forma y atento a las normas regulatorias pertinentes, en el plazo establecido por las mismas deberá realizar el depósito o cancelación de la retención por la contribución para atención integral al cáncer, originado en la concesión de este crédito.

- Así mismo el contador debe realizar los procedimientos contables que ameritan por la acumulación mensual de intereses hasta su vencimiento total.

- El contador general y el área de Cartera en la fecha que corresponda, deberán realizar la contabilización del abono previo al vencimiento que se realizó en esta operación.

- Se solicita realizar el procedimiento contable que amerita en el escenario que la operación se hubiera pagado totalmente al vencimiento de la misma.

- Se solicita realizar los procedimientos contables en el escenario que la operación no se canceló al vencimiento.

- Considerando el escenario anterior, se solicita realizar los procedimientos contables posteriores a la transferencia a vencido, cálculo de los intereses de mora acumulados, reclasificación de cartera vencida según días de moratoria, etc.

- Se solicita realizar los procedimientos contables en la cancelación efectiva de la operación que consta en los datos referidos en el numeral 1.

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PROCESO CONTABLE EN EL MANEJO DE CARTERA DE CRÉDITOS-OPERACIONES CON CUOTAS O DIVIDENDOS

- Se concede una operación de crédito a la señorita Rosa Fuentes, ejecutiva bancaria; la operación se ha pactado con cuotas o dividendos, y el destino del crédito es la adquisición de un vehículo liviano de combustible fósil (camioneta) para uso en un pequeño negocio; cuyos datos y escenarios son los siguientes:

Datos de la operación crediticia:

DETALLE

DATOS

Cuantía del crédito

$22,500.00

Fecha de concesión

Noviembre 5 de 2014

Vencimientos de las cuotas

Cada 90 días

Febrero 3 de 2015

$5.625.00

Mayo 4 de 2015

$5.625.00

Agosto 2 de 2015

$5.625.00

Octubre 31 de 2015

$5.625.00

Tasa de interés nominal

15.2%

Tasa de mora hasta 1.1 veces la tasa vigente al vencimiento

Ninguna cuota del crédito ha sido cancelada hasta el 5 de mayo de 2015

- El contador general en conjunto con el área de Cartera deben realizar todos los procedimientos contables requeridos para los créditos con cuotas o dividendos, al tiempo de la concesión del crédito.

- De idéntica forma y atento a las normas regulatorias pertinentes, en el plazo establecido por las mismas deberá realizar el depósito o cancelación de la retención por contribución para atención integral al cáncer, originado en la concesión de este crédito.

- Así también el contador debe realizar los procedimientos contables que amerita por la acumulación mensual de intereses hasta el vencimiento de la primera cuota.

- Se solicita que el contador general asuma el escenario que la primera cuota no ha sido debidamente cancelada a su vencimiento tal como consta en la explicación final de los datos del crédito (numeral 1) y proceda a realizar los registros correspondientes.

- Considerando el escenario anterior, se solicita realizar los procedimientos contables luego del vencimiento de la primera cuota y su falta de pago; la acumulación de los intereses de mora y de cartera que no devenga intereses; la reclasificación entre las subcuentas de cartera vencida según transcurra la moratoria; y, la reclasificación de la cartera que no devenga intereses a vencida y entre subcuentas que no devenga intereses de acuerdo a la maduración; atendiendo los datos del caso, esto es, que hasta el 05 de mayo de 2015 fecha hasta la cual no se ha cancelado ninguna cuota.

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PROCESO CONTABLE EN EL MANEJO DE BIENES REALIZABLES

- El 2 de enero de 2015, una Mutualista compra un terreno para urbanizarlo en el proyecto denominado “Su Casa”, cuya inversión asciende a $10,500,000.00 que incluye todos los gastos relacionados con la adquisición; notar que existen retenciones fiscales por $211,200, todos los valores se pagaron con transferencias a través del Banco Central.

- Hasta el 28 de febrero de 2015, se realizaron inversiones por la construcción de calles, tendido de red eléctrica, red telefónica, acometida de agua, por $7,312,654.00 y se presentaron retenciones fiscales por $320,220.00. Todos los valores se cancelaron a través del Banco Central del Ecuador.

- Hasta el 30 de marzo de 2015, se realizaron inversiones en la construcción de las villas de todo el proyecto por $10,928,018.00, hubieron retenciones fiscales por $814,225.00. Todos los valores se cancelaron a través del Banco Central del Ecuador.

- EL 31 de marzo de 2015, el fiscalizador de la obra presenta su informe de conclusión, al tiempo que el contratista realiza