Programa de Auditoria De Caja y Bancos

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Determine si las transferencias entre bancos, fueron registradas en el mismo período o aparecen en las conciliaciones bancarias correspondientes, mediante el siguiente trabajo:

- Anote las transferencias bancarias mayores de Bs. _________ según los registros auxiliares de bancos, entre el ___________ y el _________________.

- Anote la fecha de las transferencias bancarias según los estados de cuenta de los bancos.

- Cerciórese que las fechas de cada transferencia estén dentro del mismo ejercicio. Para las partidas pendientes de depósito o de pago a la fecha de cierre, crúcelas contra las conciliaciones bancarias.

- Considera que se trataron adecuadamente las transferencias bancarias.

Guía de Comprobación de desembolsos visita preliminar

Cliente________________________________________Cierre_____________________

REF

Hecho

Fecha

1

Pago seleccionado y concepto. Mientras se recibe el estado de cuenta del banco puede utilizarse el del cliente.

2

Requisición o solicitud del servicio debidamente aprobado

3

Comprobación de que al hacer la requisición se tuvo en cuenta la existencia "mínima" del material, o la necesidad del servicio

4

Orden de compra debidamente aprobada

5

Revisión de las cotizaciones y elección de las más favorable.

6

Informe de recepción o constancia de haber recibido el servicio. (Prueba de inserción en el caso de propaganda; mercancías recibidas o despachadas en el caso de fletes, contratos, etc.)

7

Comparación entre la factura, la requisición, la orden de compra y el informe de recepción

8

Si la compra es de materiales, comprobar su inclusión en el kardex; si es de otros activos o gastos, ver su inclusión en la cuenta auxiliar respectiva.

9

Compruebe los cálculos aritméticos y la aprobación.

10

Cerciórese que la codificación contable está de acuerdo con las políticas de la compañía y con la naturaleza del desembolso.

11

Cerciórese que se hayan tomado los descuentos por pronto pago en los casos en que aplique.

12

Cerciórese que la factura y documentos de soporte hayan sido debidamente cancelados.

13

Cerciórese que haya constancia del proveedor de haber recibido el dinero (para proveedores o acreedores poco conocidos, cerciórese de su existencia por un medio conveniente; Guía Telefónica, guía industrial, Embajada del país, etc.). Para la compra de materiales deje la información que sea útil para la prueba de valuación de inventarios, tales como derechos de aduana y otros gastos imputables al costo si se trata de importación.