ASPECTOS A CONSIDERAR: EFECTIVO DE CAJA Y BANCOS

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EJERCICIO

La entidad La Zamorana, presenta la información siguiente para registrar los ajustes a la cuenta de caja correspondientes:

1.- Saldo según libros $13,840 y saldo según arqueo de caja $15,000 la diferencia se debe a una venta de mercancía no reportada por el cajero.

2.- El saldo según libro $10,000 y saldo según arqueo es de $12,700. La diferencia se debe a un pago en exceso del Sr. Inocencio Del Todo, deudor de la empresa

3.- Saldo según libros $20,000 y según arqueo $25,000. El origen de la diferencia no pudo determinarse.

4.- Saldo en libros $14,700 y según arqueo de caja es de $15,000. El origen de la diferencia no se logro determinar.

5.- El saldo en libros es de $10,400 y según arqueo de $7,100 la diferencia se debe al pago de teléfono de las oficinas admvas que no fue reportado por el cajero.

6.- El saldo según libros es de $7,900 y según arqueo es de $7,850 el origen de la diferencia no se logro aclarar.

EJERCICIO

La empresa “El meneaito, S.A. “ inicia operaciones el 1 de Enero del 2014 con un saldo en Caja de $25,000. Y en bancos $150,000 así como un capital social de 175,000

Durante el ejercicio efectúa las siguientes operaciones:

1.-Decide establecer un fondo de caja chica, paga gastos menores por $2,500 por lo que se expide un cheque a nombre del cajero Noé Inventado

2.- El encargado del fondo fijo de caja chica solicita la reposición la cual corresponde a gastos que se realizaron en el departamento administrativo los cuales fueron:

Combustible 2,500; artículos de limpieza 250; paquetería 100; varios 460 más IVA, cantidad por la que se expide un cheque.

3.- Se decide incrementar el fondo de caja chica a $6,000 el cual coincide con la reposición de caja. Los gastos que se realizaron fueron del departamento de ventas y son: Artículos de oficina $1,500 artículos de limpieza 400 más IVA cantidad por lo que se expide un cheque.

4.- Se reduce el monto de caja chica a $5,000 el efectivo se entrega a caja general.

5.- Se decide implantar un fondo de oportunidades por la cantidad de $20,000 por los cuales pagan intereses del 18% anual más IVA, el pago se efectúa con cheque.

6.- Transcurrido un mes se capitalizan los intereses generados por el fondo de oportunidades.

7.- Se adquieren mercancías a precio de oportunidad por $9,000 más IVA, cantidad que se paga con el fondo respectivo

8.- El 2 de Febrero se adquieren $1,500 doláres al tipo de cambio de $12 con cheque al igual que 6 centenarios cotizados a $3,200.

9.- El 28 de febrero se presenta el estado de situación financiera sabiendo que la cotización del dólar es de $12.30 y el centenario es de $3,100. Cada uno.

BANCOS

Cuenta que registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad, depositado en una institución bancaria como consecuencia de las transacciones realizadas.

CONCILIACIÓN BANCARIA

La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones del efectivo depositado en instituciones del sistema financiero (bancos), por ello resulta claro que la empresa debe haber aperturado una cuenta de cheques en tales instituciones, las cuales harán entrega de talonarios de cheques numerados progresivamente, con los datos de la empresa.

El artículo 175 de la LGTOC (Ley general de títulos y operaciones de crédito) establece que: “El cheque solo puede ser expedido a cargo de una institución de crédito. El documento que en forma de cheque se libre a cargo de otras personas, no producirá efectos de títulos de crédito.”

“El cheque sólo puede ser expedido por quien, teniendo fondos disponibles en una institución de crédito, sea autorizado por ésta para librar cheques a su cargo.2

“La autorización se entenderá concedida por el hecho de que la institución de crédito proporcione al librador esqueletos especiales para la expedición de cheques.”

Los datos del cheque son:

1.- La mención de ser cheque inserta en el documento.

2.- El lugar y la fecha en que se expide

3.- La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero

4.- El nombre del librado o beneficiario

5.- El lugar de pago

6.- La firma del librador.