TRABAJO COMPLETO DE AUDITORIA

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. Elaborar breve resumen acerca de las Normas Internacionales de Control de Calidad (NSQC)

OBJETIVO

Establecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una seguridad razonable de:

• La firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y requisitos regulatorios y legales.

Establece los parámetros sobre el control de calidad para firmas que hacen auditorías y revisión de E/F y otros trabajos relacionados de aseguramiento. Las normas internacionales de control de calidad son aquellas que enfatizan la responsabilidad que tienen las firmas de contadores y auditores en la aplicación de procedimientos de calidad para revisiones de estados financieros para así dar una opinión acertada de los mismos.

De igual forma resalta el código de ética del profesional contable, en el cual se pueden destacar los siguientes aspectos:

- Fe pública del auditor: el trabajo del auditor no solo se encarga de identificar malos manejos de la información financiera y de dar solución a los problemas de la compañía y satisfacer al cliente, también se adaptará a las normas legales del país para que se cumplan las normas y leyes que así lo establecen sus países.

- Cada firma de auditoria debe tener implementado un sistema de control de calidad el cual afirmará los procedimientos utilizados por el grupo de trabajo para dar un informe razonable acerca del trabajo realizado y así dictaminar si la empresa ha llevado de la manera adecuada la legislación y normatividad de la empresa y la dispuesta por el estado.

- Procedimientos para identificación de amenazas que afectan el cumplimiento de los normas tanto internas de la empresa como de las normas y leyes del país.

- Soluciones para controlar, eliminar, reducir las posibles amenazas de la compañía.

- La firma es un compromiso del profesional ya que con ella da fe del cumplimiento de las normas y leyes.

La naturaleza, tiempos y grado de las políticas y procedimientos de control de calidad de una firma de auditoría dependen de su tamaño y naturaleza de su práctica, su dispersión geográfica, su organización y consideraciones sobre un apropiado costo/beneficio.

Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría deben incorporar lo siguiente:

- Requisitos profesionales. El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Conducta Profesional.

- Competencia y Habilidad. El personal debe tener estándares técnicos y competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.

- Asignación. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

- Delegación. Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple con las normas de calidad adecuadas.

- Consultas. Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

- Aceptación y retención de clientes. Se debe realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión sobre una base de datos continua de los clientes existentes y se considerará la capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administración del cliente.

- Monitoreo. Deberá hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.

Entre el código de ética del auditor se encuentran los principios fundamentales para el cumplimiento y adecuada ejecución de un dictamen de auditoria entre los cuales se encuentran:

- Integridad: Honestidad con sus relaciones laborales, empresariales y de grupo de trabajo

- Objetividad: tener claro su punto de vista, enfoque, juicio y objetivo de trabajo a realizar sin que tenga presión alguna de parte de terceros.

- Competencias y diligencias profesionales: Es el compromiso del profesional de capacitarse y adquirir conocimientos en avances y reformas de las leyes para así dar mayor confiabilidad al cliente.

- Confidencialidad: Es respetar el grado de confianza dada por el cliente en el momento de entrega de información adquirida o proporcionada en el desarrollo de su trabajo.

- Comportamiento profesional: Es asegurar el cumplimiento de las normas y no respaldar cualquier tipo de ilegalidad que se ejecute en contra de la ley.

En los trabajos de auditoria siempre debe haber un Socio de encargo quien deberá hacerse responsable del proceso de realización de trabajo de acuerdo a las normas, y del dictamen dado respecto a la auditoria ya que así dará confiabilidad al cliente de la información.

Verificará el método de realización del trabajo y su naturaleza o fuentes de recolección de información por parte del equipo de trabajo y colaboración del equipo externo de trabajo.

Se asegurara que las conclusiones dadas en el dictamen sean coherentes con respecto a las fuentes de información.

Buen manejo de la información y confiabilidad respecto al trabajo realizado contribuirá a la satisfacción del cliente y recomendaciones por parte del mismo

Dentro de la confiabilidad de la información el socio tendrá como prioridad los siguientes aspectos.

- Discusiones significativas con el equipo de trabajo sobre papeles de trabajo.

- Revisión de estados financieros y ejecutar informes.

- Análisis de la documentación requerida para la auditoria y juicios de valor

- Sustentación de conclusiones del dictamen de la auditoria

IMPACTOS DE APLICACIÓN DE LA NORMA ISQC1

Generar mayor conciencia en los líderes de las Firmas y los contadores independientes, sobre la importancia de la calidad y los efectos en la prestación de los servicios.

• Generar mayor confianza en el mercado.

• Inversión