CHEQUEO CONTROL INTERNO IMPUESTO
Enviado por Camila Ángel • 6 de Junio de 2018 • Trabajo • 1.722 Palabras (7 Páginas) • 689 Visitas
CHEQUEO CONTROL INTERNO IMPUESTO
CAMILA ALEJANDRA ARAGON ANGEL – ID 000502722
LUISA FERNANDA RODRIGUEZ VILLA – ID 000198256
Profesor:
HAROLD EDILBERTO VALENCIA GALLEGO
Asignatura:
AUDITORIA I - NRC 317
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
UNIMINUTO – SECCIONAL BELLO
FACULTAD A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA
BELLO, COLOMBIA
2018
Tabla de contenido
INTRODUCCION 3
RESUMEN 3
ABSTRACT 4
OBJETIVO 5
CONTENIDO 6
CONCLUSIONES 8
BIBLIOGRAFIA 9
INTRODUCCION
El presente trabajo se refiere a la auditoria interna del área de impuestos en el departamento de contabilidad en el cual se verifica la información contable y financiera observando que esta sea confiable y veraz definiendo por medio de la evaluación de los diferentes procesos a través del correcto funcionamiento de la contabilidad y sus actividades en conjunto estableciendo así unos excelentes resultados de sus registros contables.
RESUMEN
El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como “una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección”. Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles. La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo. Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la información económico-financiera. Se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.
La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección. Con anterioridad, el control lo ejercía directamente la dirección de la empresa por medio de un permanente contacto con sus mandos intermedios, y hasta con los empleados de la empresa. En la gran empresa moderna esta peculiar forma de ejercer el control ya no es posible hoy día, y de ahí la emergencia de la llamada auditoría interna.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los siguientes:
a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.
b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo. (Lefcovich, 2003)
ABSTRACT
The Institute of Internal Auditors of the United States defines internal audit as "an independent activity that takes place within the company and that is aimed at reviewing accounting and other operations, in order to provide a service to management. " It is an address control that aims to measure and evaluate the effectiveness of other controls. The internal audit arises after the external audit due to the need to maintain permanent and more effective control within the company and to make the function of the external auditor faster and more efficient. Generally, the classic internal audit has been mainly concerned with the internal control system, that is, the set of measures, policies and procedures established in the companies to protect the asset, minimize the possibilities of fraud, increase operational efficiency and optimize the quality of economic-financial information. It has focused on the administrative, accounting and financial field.
The need for internal audit is evident in a company as it increases in volume, geographical area and complexity and makes direct management of operations impossible. Previously, control was exercised directly by the company's management through permanent contact with its middle managers, and even with the company's employees. In the large modern company this peculiar way of exercising control is no longer possible today, and hence the emergence of the so-called internal audit.
The main objective is to help the management in fulfilling its functions and responsibilities, providing objective analysis, evaluations, recommendations and all kinds of pertinent comments on the operations examined. This objective is fulfilled through other more specific ones such as the following:
a) Verify the reliability or degree of reasonableness of the accounting and extra-accounting information generated at the different levels of the organization.
b) Monitor the proper functioning of the internal control system (which implies its survey and evaluation), both the internal accounting control system and the operational one. (Lefcovich, 2003)
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Observar las evidencias correspondientes a los hallazgos encontrados del departamento de contabilidad área de impuestos analizada para mejorar los procesos y procedimientos ocurridos durante un periodo
OBJETIVOS ESPECIFICOS
- Revisar las necesidades específicas que tiene la organización en busca de optimizar procesos al interior de la empresa
- Velar por que los decretos y resoluciones establecidos por la Dian para el correcto registro de las facturas sea de gran utilidad y de ayuda para verificar que tanto se cumplen los controles dentro de la compañía y sea guía para el encargado del proceso
LISTADO DE CHEQUEO DE ÁREA DE IMPUESTOS EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CONCEPTO A AUDITAR | CUMPLE | NO CUMPLE |
. Revisión de la facturación de la compañía por medio del análisis de cada una de ellas verificando que cumpla con todos los criterios establecidos por la Dian nombre de la sociedad , nit de la sociedad , fecha , resolución de facturación factura y valor correspondiente | X |
|
|
| |
Registro contable según los criterios de reconocimiento según las normas internacionales de información financiera en las diferentes facturas de compras, servicios y ventas en el sistema contable SIESA de la compañía comprado en el 2017 después de haber revisado y clasificado la facturación además de calcularle sus impuestos correspondientes a cada concepto que tenga la factura. | X |
|
Verificar los periodos correspondientes en los que ante la DIAN dirección de impuestos y aduanas nacionales están estipulados para la presentación de dicho impuesto | x |
|
Observar en la facturación que si se apliquen los impuestos correspondientes según resolución 76 de 2016 en los que se mencionan los proveedores que pasaron a hacer grandes contribuyentes según la Dian dirección de impuestos y aduanas nacionales. | x |
|
Verificar cada proveedor con el RUT registro único tributario documento soporte de la DIAN el cual lo identifica ya sea como persona natural o jurídica además con sus respectivas responsabilidades nit , nombre , dirección , teléfono | x |
|
Realizar una inspección sobre los ingresos de la compañía relacionados con la exportación del producto y lo que comprende la operación de objeto social de la misma comparándolo con el certificado de proveedor | x |
|
Comparar los certificados de retención de IVA practicados a las compañías cuando se realice una venta gravada con IVA y este sujeto a retención en el IVA solicitando los respectivos certificados según el artículo 381 del estatuto tributario. | x |
|
...