ALGUNAS PAUTAS DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

...

REEMBOLSO DE CAJA MENOR

Cuando se agota el fondo de caja menor o llega al monto determinado por la empresa se procede a reembolsar el dinero utilizado.

CONTABILIZACION:

AUMENTOS Y DISMINUCIONES DEL FONDO DE CAJA MENOR

Cuando se presentan demasiados reembolsos, lo que dificulta la contabilidad para subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso sea máximo de dos veces al mes para el caso contrario este se debe disminuir.

AUMENTO: Para aumentar la caja menor se hace el siguiente registro contable;

CUENTA

DEBITO

CREDITO

Caja menor

xxx

Bancos o caja general

Xxx

DISMINUCIÓN:

CUENTA

DEBITO

CREDITO

Caja

Xxx

Caja menor

xxx

- Arqueo de caja.

Que es el Arqueo de Caja?

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

- Contabilización de sobrantes y faltantes.

- Control interno.

- Reembolso de caja menor

REALIZAR ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 04

-

Extractos bancarios:

Cada mes el banco proporciona al cuentahabiente un extracto de la cuenta de este, donde en resumen, se discriminan los cheques pagados, las consignaciones efectivas, las notas débito y crédito bancarias, el saldo inicial y el saldo final.

Partida o causa

PROCEDIMIENTO

Partidas no registradas en el banco

- Verificar que los cheques en pendientes de cobro (del mes pasado) aparezcan en el extracto enviado por Banco.

- Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

Partidas no registradas en la empresa

- Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro auxiliar de Banco.

- Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro auxiliar de Banco.

Errores

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro auxiliar de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

-

Ejercicio.

1- La Librería Virtual" es una empresa que se dedica a la comercialización de libros. A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de enero de 2008 por dicha empresa.

La empresa "La Librería Virtual" posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Nación. El saldo de dicha cuenta al 31/01 según el mayor es de $ 7.500.760, el saldo según extracto bancario es de $6.233.743 Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

Depósitos efectuados con fecha 30/01/08 por $ 2.400.000, $1.200.000, $150.900 contabilizados por el ente y aún no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria.

Notas de débito bancarias no contabilizados por la empresa: por comisiones bancarias $12.560, por cobro chequera $170.000, por gravamen financiero $120.987, nota crédito por rendimientos financieros $34.600, error en contabilización de cheque #145 valor real $81.000 registrado por $18.000, los cheques número 100, 105 y 147 por valores de $502.430, $777.900 y $1.535.500 respectivamente, todos con fecha de emisión 25/01 y entregados a un proveedor para cancelar facturas de compra; aún no han sido presentados al cobro.

Se pide: Efectuar la conciliación bancaria.

...