CONTROL INTERNO Y EFECTIVO

Repase el Capítulo 7, “Control interno y efectivo”, en su libro de texto y elija dos de los controles internos descritos.

Explique los desafíos que pueden surgir cuando cada uno de estos controles internos falta o es deficiente.

Elegí analizar los siguientes controles ya que a mi parecer son los que  faltaron o fueron deficientes en el ejemplo del Memorial Sloan-Kettering Cáncer Center:

SEPARACION DE RESPONSABILIDADES:

El hecho de que solo una persona esté a cargo de varias responsabilidades como la de realizar las operaciones en caja y la contabilidad en la empresa, puede generar un conflicto de intereses y aumentar el riesgo de sufrir fraudes, robos o que el empleado haga un uso inapropiado del dinero y de los activos de la empresa.

El robo de los empleados a la empresa, ya sea por hurtar el dinero de las cajas o por ocultar información en los registros contables es un riesgo que pueden enfrentar todas las empresas si hay una deficiencia en los controles internos, para reducir estos riesgos se debe asignar diferentes responsabilidades a distintos empleados con el fin de que cada uno verifique el trabajo del otro. El fraude y otras conductas irregulares también son un riesgo para los recursos económicos actuales y/o  futuros de la empresa y causan un daño a la imagen corporativa.

En la actualidad las empresas también realizan las operaciones mediante diferentes software y  es necesario que los empleados no estén a cargo de un mismo software porque podría surgir un riesgo para la empresa, por ende se debe restringir los accesos a los demás aplicativos de la empresa y mantener un monitoreo constante por el departamento de sistemas o por otro encargado de los controles internos.

CONTROL INTERNO SOBRE LOS PAGOS EN EFECTIVO:

Los pagos que se realizan mediante cheques, son también una forma de control interno ya que permiten tener un registro de los pagos, mediante un encargado autorizado que firma y supervisa los cheques con la intención de sustentar y evidenciar los pagos.

El deficiente control interno de los pagos en efectivo puede causar que el encargado de hacer las compras haga un mal manejo del dinero, ya sea por comprar cantidades innecesarias, por hacer desvíos de mercadería a su beneficio, por hacer pagos o transacciones indebidos y por crear vínculos ilícitos con los proveedores.

El siguiente desafío que puede surgir por un falla en el control interno de las compras, es la de no contar con un contralor o un tesorero que examine los documentos como cheques, vales, facturas y etc. Con la finalidad de cerciorar la autenticidad de los documentos y que estos coincidan con la cantidad comprada. Este tipo de control interno evitara también que el empleado pueda presentar dos veces una misma factura para su pago.