Determinar si los procedimientos de control interno relacionados con el movimiento de efectivo son adecuados y eficaces.

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Descomponer la cuenta de mayor significatividad.

- Comprobar sumas

- Cotejar con el mayor

- Cotejar con el estado de cuenta

Seleccionar la muestra para verificación y análisis considerando la cuenta y saldo mas significativo.

- Verificar el saldo de inventario final y cotejarlo con el inventario valorado.

Obtener una descripción de la política contable en cuanto a la valoración de existencias para luego a través de muestreo selectivo verificar la valuación de las existencias.

Obtener informes elaborados por los responsables sobre elementos deteriorados o de poco movimiento.

Obtener una muestra sobre adquisiciones efectuadas en la gestión y verificar la documentación sustentatoria correspondiente.

Para una muestra seleccionada, verificar los registros de ingreso y egreso de productos.

Redactar las observaciones identificadas

Concluir sobre el análisis efectuado

PROGRAMA DE TRABAJO

INVERSIONES PERMANENTES

OBJETIVOS

- Determinar si los importes expuestos en la cuenta inversiones existen y se encuentran registrados a nombre de la entidad, adecuada e íntegramente contabilizados de acuerdo con Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada.

PROCEDIMIENTOS

Sobre la base del Balance General, elaborar una planilla que contenga la composición del rubro:

- Comprobar sumas

- Cotejar con el mayor

- Cotejar con el estado de cuenta

Descomponer el saldo de la cuenta

- Comprobar sumas

- Verificar la propiedad de las acciones mediante observación de los títulos de aportación que correspondan.

Mediante confirmación independiente confirmar los saldos registrados en el balance general al 31/12/04.

Redactar las observaciones identificadas

Concluir sobre el análisis del rubro

PROGRAMA DE TRABAJO

ACTIVO FIJO

OBJETIVOS

- Determinar si las existencias de activos fijos son de propiedad de la entidad.

- Determinar si las adquisiciones y retiros efectuados en la gestión se encuentran debidamente autorizadas y están registradas a nombre de la entidad.

- Determinar si los saldos de depreciación se encuentran adecuada e íntegramente calculados registrados y acumulados.

Sobre la base de los saldos expuestos en el Balance General, elaborar una planilla que contenga la composición del rubro:

- Comprobar sumas

- Cotejar con el mayor

- Cotejar con el estado de cuenta

Conciliar saldos entre el Balance General y registros de la unidad de Activos Fijos

Elaborar una planilla que muestre la evolución de saldos del activo fijo

- Saldo inicial

- Adquisiciones

- Retiros

- Incremento por actualización

- Saldo final

Cotejar los mismos con los registros del mayor e inventario de activo fijo, determinando las razones de las diferencias si existieran.

Adquisiciones

Elaborar una cédula que detalle las incorporaciones.

- Verificar la documentación de respaldo

- Su incorporación en el inventario de activo fijo.

Verificar si los activos fijos están sujetos a recuentos físicos periódicos y si las diferencias son investigadas en forma oportuna.

Por muestreo aleatorio seleccionar activos fijos y verificar su incorporación en los registros emitidos por la unidad de Activos Fijos.

Verificar el procedimiento de actualización aplicado en los activos fijos.

Depreciación Acumulada

Elaborar una planilla que muestre lo siguiente:

- Saldo inicial

- Actualización

- Bajas

- Depreciación del ejercicio

- Saldo final

Cotejar los saldos con los registros de activos fijos.

Verificar los registros de activos incluidos en el cálculo de depreciación anual.

Aplicar pruebas globales de actualización para los saldos de las cuentas de:

- Activo Fijo

- Depreciación Acumulada

- Depreciación del Ejercicio

Redactar observaciones identificadas si corresponde.

Concluir sobre el análisis efectuado.

PROGRAMA DE TRABAJO

PASIVO CORRIENTE – CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

OBJETIVOS

- Verificar que las cuentas por pagar representar deudas reales de la entidad.

- Verificar que los importes que figuran en los Estados Financieros exponen la integridad de las cuentas por pagar correspondientes al ejercicio.

PROCEDIMIENTOS

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