UN GRAN ANALISIS DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN LA ELABORACION Y EJECUCION DE LA CAJA CHICA DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICAS, GERENCIA ESTADAL SUCRE. CUMANA- ESTADO SUCRE
Enviado por klimbo3445 • 8 de Septiembre de 2018 • 15.619 Palabras (63 Páginas) • 593 Visitas
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3.1.2.- Compras por Caja Chica: 47
3.1.3.- Liquidación de Órdenes de Viáticos 48
3.1.4.- Reposición de Fondos de Caja Chica 48
3.1.5.- Cierre de Fondos de Caja Chica 49
3.1.6.- Control Interno De Arqueo De Fondos 49
3.1.7.- Control Interno de Libro y Conciliación Bancaria 49
3.1.8.- Control Interno de Registro de Pagos efectuados 50
3.2.- Describir los Procedimientos de la Reposición Fondos de Gastos de Caja Chica. 50
3.3.- Explicar cada una de las consideraciones o normativas de control interno en la ejecución de Gastos de Funcionamiento. 54
3.3.1.- Normativas para el Proceso de Apertura De Caja Chica al Inicio de Cada Año Fiscal 54
3.3.2.- Normativas para el Proceso de Compras por Caja Chica 55
3.3.3.- Normativas para el Proceso de Liquidación de Ordenes de Viáticos 60
3.3.4.- Normativas para el Proceso de Reposición de Fondos de Caja Chica 61
3.4.5.- Normativas para el Cierre de Fondos de Caja Chica 63
3.3.6. Normativas del Proceso de Control Interno de Arqueos de Fondos de Caja Chica 65
3.3.7. Normativas del Proceso de Control Interno de Libro y Conciliación Bancaria 66
3.3.8.- Normativas en el proceso de Registro de pagos efectuados 67
IV. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS 68
4.1. El FODA. 68
4.1.1. Fortalezas 68
4.1.2. Debilidades 68
4.1.3. Oportunidades 69
4.4. Amenazas 69
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 70
RECOMENDACIONES 71
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA 72
ANEXOS 73
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INTRODUCION
En las organizaciones en general, ni las condiciones económicas, ni las sociales, permanecen estáticas; por lo que, las políticas, la estructura organizativa o los sistemas y procedimientos que en el pasado fueron satisfactorios, pueden ser hoy obsoletos o ineficientes, debido a los rápidos cambios y nuevas tendencias que surgen constantemente debido al progreso y desarrollo.
Estas exigencias actuales en cuanto a los procesos de control interno exigen que las diferentes instituciones u organismos públicos se modernicen e implementen nuevas metodologías de control interno.
El control interno comprende el plan de organización y la coordinación de todos los métodos y medidas adoptadas por una institución para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, así como promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas administrativas prescritas por la dirección de la institución.
Los mecanismos de control interno deben estar diseñados para garantizar el funcionamiento de las diferentes áreas de una institución, específicamente en los manejos de fondos de caja chica del Instituto Nacional de Estadística.
Es por ello que el presente estudio cumple con las exigencias de la Universidad Nacional Abierta para optar al Título de Licenciado en Contaduría Pública, considerándose para el mismo la presentación de un Análisis de los Procedimientos de Control Interno en la Ejecución y Reposición de Gastos de Caja Chica del Instituto Nacional de Estadística, Gerencia Estadal Sucre.
La metodología aplicada para este análisis de control está conformada por cuatro fases, las cuales serán explicadas a continuación:
Fase 1. Planteamiento del Problema, consiste en conocer las variables administrativas empleadas en el INE Sucre.
Fase 2. Referencia Metodológica, en el cual se resaltan las metodologías que se utilizaron en la investigación, asi como el basamento legal utilizado.
Fase 3. Diagnostico de la situación. El proceso de investigación y aprendizaje durante la investigación destacando los objetivos especifico planteados.
Fase 4. Conclusiones y Recomendaciones a las que se llego en la investigación.
I
DESCRIPCION DEL TEMA DE ESTUDIO
1.1.-Descripción del Problema
La Administración Pública Venezolana no está aislada de los diferentes cambios en la política económica que ha sufrido el país. Estos cambios han generado la implementación de nuevas metodologías en todos los aspectos tal es el caso de las mejoras tecnológicas y financieras en las diferentes instituciones u organismos gubernamentales.
Una Institución sea pública o privada que no aplique controles internos adecuados corre el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones o asignaciones presupuestarias y, por supuesto, las decisiones tomadas no serán las más adecuadas e incluso podrían llevar a una crisis operativa.
El control interno es una expresión que se utiliza con el fin de describir las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o administradores para evaluar y monitorear las operaciones en sus entidades.
En el Instituto Nacional de Estadística (INE), específicamente en las Gerencias Estadales, se mantenía una metodología que podía ser considerada obsoleta, en cuanto a los procedimientos de elaboración y reposición de Fondos Fijos de Caja Chica, ya que los mismos eran realizados en el programa de Office, bien conocido como Excel, donde se elaboraba un resumen de los gastos causados y se remitían a la Gerencia de Planificación y Presupuesto en el INE Central, a fin de que los mismos sean revisados y posteriormente reintegrados a través de un deposito o transferencia bancaria a las diferentes Gerencias Estadales.
Este método traía como consecuencia mayor inversión de tiempo y por
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