CEDULA DE CONTROL INTERNO FONDO DE CAJA CHICA

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CEDULA DE CONTROL INTERNO

PRÉSTAMOS Y ADELANTOS A EMPLEADOS A CUENT DE SUS SUELDOS

OBSERVACIÓN

SUGERENCIA

- No se garantizan los préstamos otorgados a los empleados.

Debe establecerse una política dentro de la empresa donde se informe que los préstamos otorgados a los empleados serán descontados de su sueldo de manera mínima. Que no les afecte y el préstamo que garantizo.

- No se revisan periódicamente las cuentas de adelantos y préstamos a empleados.

Revisar y llevar un control de las cuentas de adelantos y préstamos a empleados.

- Los prestamos deben ser a corto plazo.

Loa préstamos y adelantos debe ser cubierto por un lapso de tiempo corto, ya que la entidad no se dedica a eso.

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INTERESES EN VALORES REALIZADLES.

OBSERVACIÓN

SUGERENCIA

- No se tiene un registro especial para las inversiones.

Se debe llevar un registro especial de las inversiones y saber en qué se está invirtiendo, y si estas generan utilidad para la compañía.

- Debido a que no se tiene un registro especial de las inversiones no se puede observar si los documentos están debidamente endosados a nombre de la compañía.

Debe de verificarse la autenticidad de los documentos de las inversiones para así saber si estar endosados a nombre de las compañía y evitar actos fraudulentos.

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EXISTENCIA DE MERCANCIAS, MATERIALES, ETC.

OBSERVACIÓN

SUGERENCIA

- De manera trimestral se realizan inventarios físicos para verificar la existencia de mercancías y materiales en el almacén.

Se deben de realizar de manera periódica los inventarios físicos ya sea de manera mensual, pero no ser de mayor plazo para tener el inventario físico actualizado.

- Existe material o mercancía que es de lenta realización o se encuentra fuera de uso y se vende al mejor precio posible.

Verificar de la mercancía se encuentra fuera de uso o su realización es lenta para que se identifiquen y se descarte de la producción y as no tener demasiada merma y no afecte en la utilidad de la entidad.

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ACTIVO FIJO

OBSERVACIÓN

SUGERENCIA

- No se lleva un registro de las cantidades gastadas de más o de menos en los desembolsos aplicables al activo fijo.

Se debe registrar las cantidades desembolsadas para el activo fijo ya sea gastada de más o menos para así seguir teniendo un control en esta cuenta y no solo tener control en que no sobrepasen los $200,000.

- No se deprecian mensualmente las propiedades.

Es importante realizar las depreciaciones conforme lo marca la ley, para un mejor manejo de nuestros activos fijos.

- No se realizan periódicamente inventarios físicos de los bienes muebles e inmuebles.

Realizar periódicamente inventarios físicos en los bienes muebles e inmuebles para cerciorarse que están siendo utilizados para el fin y destino por lo cual fueron creados y que los bienes muebles se encuentren en un buen estado y coincidan con los registros contables.

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PASIVO

OBSERVACIÓNES

SUGERENCIA

- Ningún empleado de responsabilidad obtiene confirmaciones mensuales de los bancos en las que se mencionen tanto los saldos como todas las obligaciones a cargo de la empresa.

Delegar la responsabilidad de revisar las confirmaciones mensuales de los bancos como los saldos y obligaciones a cargo de la empresa.

- La negociación ha obtenido préstamos garantizados con hipotecas, con los inventarios

Se debe optar por poner como garantía otra opción y no los inventarios ya que se esta poniendo en riesgo los inventarios; suponiendo que no se pueda llegar a pagar la hipoteca se perderían los inventarios y se generarían perdidas en la compañía.

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INGRESOS

OBSERVACIÓNES

SUGERENCIA

- Ha suspendido la negociación la venta de cierta clase de mercancía.

Se pide observar el límite de crédito y la morosidad de nuestro cliente.

- Ha suspendido la negociación o la venta de cierta clase de mercancía.

Cancelar por razones muy específicas de acuerdo a las políticas de la compañía.

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COSTO DE VENTAS

OBSERVACIÓNES

SUGERENCIA

- Evita el sistema en uso la posibilidad de que la mercancía recibida se incluya en los inventarios antes de registrar el pasivo correspondiente.

Se sugiere supervisar esta actividad para que no existan actos ilícitos.

- Las órdenes de compra son por escrito

Deberían implementar un sistema para tener bien administrada esta función.

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OBSERVACIONES GENERALES

OBSERVACIÓNES