Ejemplo de analisis del control interno

...

de facturas pagadas por proveedor.

3. Sus recomendaciones al cliente.

• Depositar diariamente las Ventas, el Dinero.

• Capacitar al personal para que estén a la altura de los posibles fraudes y desperfectos que pueden surgir en la empresa.

• El dinero deberá ser utilizado para el fin que indique la empresa.

• Llevar un control en el cual se entreguen ya sea quincenal o mensual, en el cual se entregue la información recogida en los diferentes procesos de arqueo, control y conteo que se realiza en la empresa.

• Implementar un sistema de control más actualizado ya sea mediante software, tns u otros.

• Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

• Implementar procesos de seguridad y verificación de las cuentas contables y de acceso a la documentación del mismo proceso contable.

• Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.

• Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.

• Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados

• Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.

• El control operativo aconseja mantener las existencias a un nivel apropiado, tanto en términos cuantitativos como:

Cualitativos, de donde es lógico pensar que el control empieza a ejercerse con antelación a las operaciones mimas,

Debido a que si compra si ningún criterio, nunca se podrá controlar el nivel de los inventarios. A este control pre operativo

Es que se conoce como Control Preventivo.

4. Haga un listado de los problemas detectados, el efecto que éstos tiene en las operaciones y las recomendaciones.

No se cumple con las siguientes temáticas de control interno:

• En cada operación relacionada con el efectivo en caja y bancos, deben intervenir cuando menos dos Personas.

• Ninguna persona que interviene en el manejo del efectivo en caja y bancos, debe tener acceso a los Registros contables

• Los funcionarios independientes responsables de la cobranza no deben estar relacionados con los Encargados de las cuentas y documentos por cobrar, pues el funcionario actúa como elemento de control de Trabajo del encargado del registro auxiliar y del cajero.

• Elaborar periódicamente reportes de antigüedad de saldos, por personal diferente e independiente de las funciones de cuentas y documentos por cobrar, para obtener información sobre pagos no registrados equivocadamente.

5. Elabore un listado de fortalezas de la entidad

Separación de funciones

Esto se refiere a la separación de las funciones operativas o administrativas que, si se combinan, pueden ser utilizadas para robar en la compañía. La más importante separación de deberes es tener diferentes empleados responsables del registro y la custodia de los activos.

Por ejemplo, si un empleado tenía acceso completo al inventario en el almacén y fue también responsable de registrar las transacciones contables relacionadas con este inventario, el empleado tendría la oportunidad de robar bienes y encubrir el robo con transacciones falsas. La separación de estas funciones elimina la posibilidad de apropiarse fácilmente de los activos correspondientes de la empresa.

Autorización de orden de compra

Las empresas con buenos sistemas de control interno requieren que un gerente u otra persona autorizada firme todas las órdenes de compra elaboradas por la empresa. Esto asegura que los empleados no están sobre-emitiendo pedidos, lo que puede ser costoso para la empresa. También asegura que los empleados no estén ordenando bienes para sí mismos y luego destruyan las órdenes de compra permitiendo así un fraude en la empresa