Análisis de la necesidad de fortalecer el ambiente de control interno en las empresas de seguros

Análisis de la necesidad de fortalecer el ambiente de control interno en las empresas de seguros, debido a reforma del Código de Comercio de mayo del 2019.

Ivin Arias(*)

Una vida sin riesgo es una vida gris, pero una vida sin control probablemente será una vida corta, (Bertrand Russel)

La reforma al código de comercio publicada en el Registro Oficial No. 497, emitido el 29 de mayo del 2019 presenta cambios relacionados al contrato de seguros en toda su estructura (parte desde el interés asegurable, hasta la indemnización de un siniestro), es así que dentro de esta reforma se describen artículos que marcan la relación contractual entre el asegurado y la compañía de seguros, con los cambios en la normativa las empresas de seguros se ven obligados a mejorar sus ambientes de control interno, para evitar ineficiencias en el desarrollo de sus actividades, y garantizar el cumplimiento de lo ofertado en el contrato de seguros. En el presente ensayo analizaremos los cambios establecidos en la normativa y la necesidad de fortalecer el ambiente de control interno en las empresas de seguros.

Palabras claves:

• Sistemas de control interno, seguros, código de comercio, contrato de seguros

Las organizaciones que no desarrollan sistemas de control, que garanticen el buen funcionamiento y óptimo desempeño de sus actividades, se enfrentan a una problemática fuerte al caer en posibles riesgos operativos, financieros, reputacionales, productivos, etc., por generar procesos y procedimientos ineficientes que no contribuyen al cumplimiento de los objetivos estratégicos planificados, lo que las convierte en entidades vulnerables ante los cambios internos y externos que se presentan.

(*) Ing. en Administración de empresas

El código de comercio vigente, hace necesario el fortalecimiento de los sistemas de control interno en el mercado de Seguros Ecuatoriano, pero para ello es necesario comprender ¿Cuál es la incidencia de la actualización del código de comercio emitido en mayo 2019, en mercado asegurador ecuatoriano?, y en función de ello establecer los puntos en los cuales las empresas de seguros deben poner mayor atención para cumplir con la normativa sin afectar a su operación y rentabilidad.

El código de comercio reformado en mayo del 2019 presenta cambios que inciden en la relación contractual entre un asegurado y la empresa de seguros, que parten desde la base de la relación que es el contrato de seguros hasta el fin de la misma que constituye el cumplimiento por parte de la aseguradora en la indemnización a su cliente en caso de presentarse un siniestro.

Dentro de su estructura se modifican los artículos y se consideran aspectos importantes como el interés asegurable, la indemnización, el límite de la indemnización, la forma de indemnización, el exceso de seguro, la coexistencia del seguro, la subrogación, el valor real del interés asegurable, la transmisión a título universal de interés asegurado, el abandono a cosas aseguradas en caso de siniestros y los deducibles

Es importante mencionar que el principal cambio de la normativa del cual se despliegan los temas descritos es la autorización de emitir pólizas electrónicas y de garantizar que las mismas cumplan con características mínimas para que puedan ser ejecutadas ante la generación de un siniestro, así como los estándares marcados para las compañías de seguros en la emisión de estos documentos, esto contribuyendo al plan nacional de digitalización que tiene planificado el gobierno nacional.

Al tratarse de documentos electrónicos las compañías aseguradoras deben verificar que cumplan con todos los requisitos que marca la actual normativa y la ley de Seguros en el país, de ahí la importancia de tener sistemas de control interno que garanticen todos los procesos internos relacionados con el core de su negocio

Es importante para iniciar nuestro análisis tener claridad en que lo marca el inicio de la relación entre una empresa de seguros y su cliente (persona natural o jurídica), y este documento es el contrato de seguros que de acuerdo a la normativa interna del país tiene ciertas características iniciales como son: Oneroso, que no es otra cosa que el beneficio económico que en determinado momento reciben tanto el asegurado como el asegurador, en el primer caso será el beneficio de una indemnización en caso de un siniestro y en el segundo el valor de la prima que recibe para proporcionar la cobertura ante un riesgo, Indivisible, que implica la posibilidad de exigir en idénticas condiciones al asegurado y asegurador las obligaciones y derechos que se determinan en el contrato durante el período de su vigencia, Buena Fe, explica la buena intención del asegurado, la honestidad, la transparencia y lealtad con la que detalla el riesgo del bien asegurado y su estado, Adhesión, quiere decir que las dos partes aceptan lo que se estipula en el documento, bilateral, genera derechos y obligaciones tanto para el asegurado como para el asegurador, de ejecución sucesiva, todas las obligaciones y derechos se ejecutan a lo largo de su vigencia, consensual, requiere el consenso de las partes, Aleatorio, el objeto de la contratación es la transmisión del riesgo (probabilidad de ocurrencia de una pérdida económica sobre los bienes asegurados), todas necesarias para la entrega de este servicio intangible, que solo puede ser percibido por el cliente ante la presentación de un evento o siniestro.

Otro factor importante que debemos conocer es el control interno, que no es otra cosa que las actividades y controles que una organización realiza para garantizar el cumplimiento de los objetivos estratégicos planteados, para ello se basa en tres principios básicos, Autocontrol, responsabilidad de los integrantes de la organización de efectuar un ambiente de control dentro de las actividades que realiza, identificar desviaciones y efectuar correcciones, esto desde cualquier campo de acción que posean, Autoregulación, necesidad de establecer normativas internas que permitan el correcto desarrollo de las actividades en la organización, Autogestión, es la forma en la que las empresas son capaces de ejecutar y evaluar correctamente sus operaciones, se podría decir que una alternativa es utilizar el ciclo de Deming que es Planificar, hacer, Verificar y Actuar,