Para que la evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa sea efectiva

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- ¿Están todos los documentos que amparan las inversiones bajo la responsabilidad y cuidado de un custodio?

- ¿Tiene autoridad el custodio para efectuar transacciones con los valores bursátiles y otras inversiones?

- ¿Tiene fianza el custodio?

- ¿Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los documentos que amparan las inversiones?

- ¿Es preciso que esté presente más de una persona para abrir la caja de seguridad

- ¿Se inspeccionan, o ratifican, periódicamente los valores bursátiles y otros documentos que amparan inversiones y se reconcilian con los libros de contabilidad?

- ¿Tiene acceso el custodio de los valores bursátiles a los mayores o libros de primera entrada?

- ¿Hay valores bursátiles registrados a nombre del cliente?

- Si los valores bursátiles registrados no están a nombre del cliente, ¿están debidamente endosados en blanco, o a la orden de un custodio, o de un apoderado nominativo, o tienen adjunto un poder notarial?

- ¿Lleva el departamento de contabilidad un registro detallado de todos los valores bursátiles, incluyendo los números de los títulos y de los bonos?

- ¿Contabiliza adecuadamente el departamento de contabilidad todos los Ingresos procedentes de los valores bursátiles?

- ¿Tienen los bonos de cupones todos sus cupones correspondientes para el Cobro de intereses subsecuentes?

- ¿Están todas las compras y ventas de valores bursátiles y otras inversiones Debidamente autorizadas por el consejo de directores?

- ¿Se tiene cuidado de observar las posible realización futura de valores que se juzgan carecen de valor y se han dado de baja en libros directamente o con cargo a una reserva?

- ¿Se ejerce un control interno adecuado sobre los valores bursátiles reducidos o cero?

- ¿Se tiene una cantidad adecuada de seguros y fianzas?

CLIENTES

- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de cuentas por cobrar a clientes?

- ¿Documentos por cobrar, deudores diversos y documentos descontados sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

- ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan documentación que soporta las cuentas por cobrar a clientes, deudores diversos y documentos descontados; así como los documentos por cobrar?

- ¿Se tiene contratados seguros por resguardo de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?

- ¿Se efectuaran arqueos periódicos sobre base sorpresiva de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?

- ¿Se vigila que no se excluyan en las cuentas por cobrar a los clientes conceptos que no hayan sido originados en operaciones de venta de mercancías o servicios?

- ¿Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos?

- ¿Se concilia periódicamente el soporte documental de las cuentas por cobrar a clientes?

- ¿Se envían periódicamente estados de cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que estos reconozcan las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobro?

- ¿Firman los cobradores las relaciones de cobranza que les son entregadas

- ¿Se vigila que, invariablemente, toda factura propiedad de la entidad que es entregada para su cobro al cliente haya sido canjeada por un contra recibo?

- ¿Son adecuadas las políticas para el otorgamiento de líneas de crédito?

- ¿Es adecuado el tratamiento contable y administrativo que se da a los saldos acreedores que aparecen en las cuentas por cobrar a clientes, provenientes de anticipos recibidos, devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?

INVENTARIOS

- ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?

- Dichos registros tienen los siguientes datos:

- Cantidades.

- Localización de las existencias.

- Costo Unitario.

- Valor total en pesos

- ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados del conteo físico?

- ¿Se emiten documentos que consten la realización de los conteos físicos?

- ¿En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas?

- Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias?

CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO

- ¿Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de todas las existencias?

- ¿Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías?

- ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año?

- ¿El inventario físico es supervisado por personas independientes a:

- Almacenistas.

- Responsables de llevar los registros de inventario permanente.

- ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos?

- ¿Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal que no se omitan o altere ningún registro?

- ¿Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico?

- ¿Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos, son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con:

- Almacenamiento.

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