EMPRESA INDUSTRIAL ESTRELLA DORADA

AUDITORIA OPERATIVA

PRÁCTICA 1

EMPRESA INDUSTRIAL ESTRELLA DORADA

INFORMACION

1. La Empresa Industrial Estrella Dorada, contrata los servicios de Auditoria Operativa para ser realizada por el periodo anual de 2021.

1. En el trabajo preliminar se había observado que los activos de la empresa representaban el 70% del total de los activos, que equivalen a Bs 9.240.000 y estaba formada por edificios Bs7.400.300, estos son valores netos.

1. El auditor había encontrado este hallazgo porque no había lógica que un monto tan significativo estuviera ahí, al comparar el tamaño de la empresa y la actividad que realiza.

1. La empresa se dedica a la compra y venta de mercadería local, e importación de Ropa al exterior (producía también ropa)

1. Se realizaron entrevistas a los diferentes subalternos de la empresa y nos dieron las pautas de que la empresa no están bien definidas las autoridades y responsabilidad, pues contó a manera de anécdota que casi siempre hay personal superior que ordena que se ejecute una cosa, actividad o función y una vez realizada y/o ejecutada por el personal, viene otro personal administrativo superior y no está de acuerdo con la ejecución de esa actividad, por eso que el subalterno que ejecutó esa orden casi siempre recibía una llamada de atención.

1. El trabajador dijo:” La verdad ahora no sé qué hacer, ni a quién obedecer, ya que ambos tienen cargos superiores al mío y yo solo cumplo órdenes de ellos.”

1. En relación a los activos fijos Edificios para poder tener sustento sobre los resultados que se daría, se fue a comprobar si realmente estos existían, y si era así se compruebe que esta sea de propiedad de la empresa.  Hecha la verificación, se comprobó que todo lo anterior era cierto, pero de los tantos edificios que posee la empresa sólo uno usaba para realizar sus actividades y las otras no tenían funcionamiento.

1. Se consultó al Gerente General sobre el asunto y este afirmó que los otros activos eran aportes de un socio.”  Lo tenemos como reserva para que cuando la empresa se amplíe y ocupemos más mercado, en ese momento lo utilizaremos, pues nuestra visión es ser líderes en el mercado y ocupar gran espacio.”

1. El edificio que se utiliza en la actualidad está valuado en 1.509.670 Bs., adicionalmente la empresa depreciaba los activos s/g la Legislación Nacional.

1. También se hizo un relevamiento de información a la Unidad de Auditoria Interna y este nos proporcionó información sobre el anterior Informe de Auditoria Operativa, a manera de grandes razones se había encontrado que el Clima Organización y aplicación de cultura organizacional dentro la empresa eran deficientes, una de las causas por las que el producto tenía algunos defectos. Hasta ahora no había cambiado casi nada en la empresa, porque se hizo la indagación, observación.

Se le preguntó al personal administrativo por qué no se había ejecutado las recomendaciones de la anterior auditoria operativa y este afirmó diciendo: “No contamos con mucho tiempo y además no tenemos presupuesto para ello”.

UMSS

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA OPERATIVA (nombre del organismo o Entidad)

Hallazgos de Auditoria operativa

(IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS O DEBILES

A SER AUDITADAS O EXAMINADAS EN DETALLE)

AUDITORES RESPONSABLES

TIEMPO TOTAL PREVISTO                                                FECHA DE INICIO

FECHA DE FINALIZACIÓN:

Elaborado por:

Revisado por:

AUDITORIA OPERATIVA

PRÁCTICA 2

EMPRESA INDUSTRIAL REPOSTERIA SARITA

1. ESTRUCTURA DEL PROBLEMA

En un principio el trabajo de auditoria realizado en el mes de octubre del presente año en curso, fue para la unidad de Almacén de Materia Prima, se puede observar que la empresa es pequeña en tamaño y experiencia, sobre todo el trabajo en general se la realiza en forma manual. Sin olvidar que el mes de octubre esta unidad comienza a reabastecerse de insumos totales como chancaca, canela, fruta abrillantada, pasas uva para elaboración de tortas y roscas navideñas.

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