Objetivo de Auditoría y Aseveraciones

Objetivo de Auditoría y Aseveraciones Evaluación de Riesgo de Error Significativo

Evaluación Razonamiento

1 Los Prestamos por cobrar representan derechos pendientes de cobro, y son propiedad de la entidad (existencia, propiedad) Moderado Se valido que los prestamos por cobrar se encuentren soportadas por los respectivos documentos.

2 Los métodos de valuación son apropiados (valuación) Moderado Los prestamos por cobrar se encuentran debidamente valuadas.

3 La presentación en los estados financieros y las notas revelativas son apropiadas en las circunstancias, y los principios de contabilidad y normas de la CNBS relacionados han sido aplicados apropiadamente (presentación, revelación) Moderado Los prestamos por cobrar han sido presentados de acuerdo a los Principios de contabilidad y normas de la CNBS en Honduras

4 Determinar si las políticas, prácticas, procedimientos y controles internos con respecto a la cartera de crédito son adecuados. Moderado Existen manuales de procedimientos para la aprobación, registro, cobro y depósitos de los prestamos por cobrar

5 Existe una adecuada segregación de funciones Moderado Si, existe una adecuada segregación de funciones.

Naturaleza y Alcance del Procedimiento

Procedimientos Analíticos/Sustantivos

Realice la sumaria de prestamos por cobrar y verificar que la misma concilie con los saldos reflejados en los estados financieros y el informe de auditoria

Solicite el auxiliar de prestamos por cobrar y verifique que el mismo concilia con el mayor contable

Confirmar los saldos de prestamos al 31 de Diciembre del 2021

Realizar los procedimientos alternos de los prestamos confirmados durante el periodo bajo revisión

Realizar procedimientos de cumplimiento de los prestamos otorgados durante el 2021, seleccionar una muestra y concluir si los mismos cumplen los requerimientos establecidos en el manual de créditos de la cooperativa.

Verificar que la estimación realizada por la cooperativa se realice en base a los lineamientos establecidos en el manual de créditos e lineamientos establecidos por el ente regulador.

Verificar que los prestamos otorgados por la cooperativa durante el año 2021 se han realizado en cumplimiento con las tasas de interés aprobadas por la Junta Directiva

Verificar en el auxiliar de cartera, que no existan prestamos otorgados sobre los cuales no se ha realizado ningún pago por el afiliados desde la fecha de su desembolso.

Verificar la existencia de prestamos a miembros de junta directiva,