ACTIVOS CORRIENTES TEMA N. 1 CAJA

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Ejercicio N. 2

La empresa M.R.S., C.A. Presenta la siguiente información relacionada con operaciones de la caja principal del día 01 de marzo de 2015:

- Saldo Inicial Bs. 3.000,00

- Vendió mercancía al contado por 74.800,00 Bs, más IVA del 12%, según factura 41424344

- Recibió cobranza de varios clientes por 57.500,00 Bs, según relación de cobranza 908070

- Compró mercancías al contado por 11.650,00 Bs, más IVA del 12% realizo la retención del IVA correspondiente al 75% y la retención de islr del 2%.

- Pago factura de proveedores por 18.230,00 Bs. más IVA, realizo la retención del IVA correspondiente al 75% y la retención de islr del 2%.

- Realizo depositó en el banco del efectivo que estaba en caja, según depósito Número 000987678761.

Base

IVA

Total Factura

Retiva

ISLR

Total a Pagar Bs

Saldo Inicial

Ventas al Contado

Cobranza

(+) Entradas de Caja

Compras al Contado

Pago a Proveedores

(-) Salida de Caja

(=) Saldo final de caja

Responsable de caja Administración

2da SEMANA

FECHAS

SABADOS

CONCILIACION BANCARIA

TEMA N. 2 CAJA CHICA

Los fondos fijos están constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos específicos y recurrentes que se tengan en razón a diferentes necesidades. Los fondos fijos normalmente se encuentran asignados a personas responsables de su custodia, por lo cual los controles deben ser estrictos a fin de que no se desvíe el fin último de su constitución.

Los fondos fijos, conocidos como “Caja Chica”, son creados a través de la emisión de un cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese dinero en efectivo. El objetivo de la creación de la caja chica es cancelar pagos menores por conceptos y montos previamente establecidos.

La caja chica es una cuenta que se presenta dentro del “efectivo en caja” y los procedimientos contables relacionados con ella son:

- Creación de la caja chica

- Rembolso o reposición de la caja chica

- Aumento o disminución de la caja chica

- Eliminación o cierre de la caja chica

Creación de la caja chica

Al crear la caja chica, se debita la cuenta “caja chica” por el importe del fondo establecido y se acredita a la cuenta de banco, ya que debe hacerse a través de un cheque emitido a nombre del empleado responsable o custodio.

Asiento creación de la caja chica

Fecha concepto Debe Haber

Caja Chica o Fondo Fijo xx

Banco xx

P/r creación del fondo fijo o caja chica

Reembolso

Durante el lapso que se establezca, el custodio del fondo realiza los pagos por los gastos efectuados, solicitando para ello los comprobantes (facturas) de dichos gastos.

- Durante el lapso que se establezca, el custodio del fondo realiza los pagos por los gastos efectuados, solicitando para ello los comprobantes (facturas) de dichos gastos.

- El custodio debe observar que todos los documentos que le presenten para su pago cumplan con los requisitos de forma establecidos en las normas tributarias, realizar las retenciones correspondientes al impuesto al valor agregado y al impuesto sobre la renta, en los casos que sea procedente e inutilizar con el sello de “PAGADO” todos los documentos soportes de los gastos pagados.

- La realización de cada pago no genera ningún registro contable de manera individual, debido a que su registro se realiza de manera periódica en el proceso de reembolso o reposición de la caja chica.

- Al finalizar el lapso establecido, el custodio prepara una relación de los gastos pagados y las retenciones de impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta, de ser procedentes.

- Esta relación se debe acompañar con los comprobantes de gastos (facturas) originales, sirviendo este informe de solicitud de reintegro del dinero gastado.

- En el departamento de tesorería o administración revisan la relación y los comprobantes de gastos y si todo está conforme emiten la orden de pago para que preparen el cheque correspondiente al reembolso.

- Con la orden de pago se procede a registrar contablemente los gastos realizados para que sean reconocidos en el período correspondiente.

- El registro se realiza debitando las cuentas de gastos respectivas y acreditando las cuentas de obligaciones tributarias por las retenciones efectuadas y la cuenta temporal de “Caja chica por reembolsar”.

- En la fecha en la cual se prepare el cheque del respectivo reembolso se debita la cuenta temporal “caja chica por reembolsar”, para cerrarla y se acredita la cuenta bancaria correspondiente.

Asiento Reembolso

Fecha concepto Debe Haber

Fletes s/ compra xx

Gastos de artículos de escritorio xx

Gastos de transporte xx

Gastos de correspondencia xx

Gastos de alimentación xx

Banco xx

P/R el reembolso

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