Tema: Impuestos diferido en activos no corrientes mantenidos para la venta.
Enviado por Albert • 20 de Mayo de 2018 • 1.323 Palabras (6 Páginas) • 533 Visitas
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SE PIDE: Contabilizar las operaciones anteriores.
DATOS
Costo= 38 000
Valor residual= 8 000
Vida útil= 5 años
[pic 3]
Valor Razonable
Valor en libros
Deterioro
$ 22 000
$ 26 000
$ 4 000
Valor en libros = Costo – depreciaciones
Valor en libros = 38 000 – 12 000
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Empresa “Contanel”
Libro Diario
Fecha
Concepto
Debe
Haber
1
01/01/2014
Vehículo
$ 38.000,00
IVA compras
$ 5.320,00
Bancos
$ 43.320,00
v/ Por adquisición del camión
2
31/12/2014
Gasto depreciación vehículo
$ 6.000,00
Depreciación acumulada vehículo
$ 6.000,00
v/Por depreciación año 2014
3
31/12/2015
Gasto depreciación vehículo
$ 6.000,00
Depreciación acumulada vehículo
$ 6.000,00
v/Por depreciación año 2015
4
31/12/2015
Perdida por deterioro en vehículo
$ 4.000,00
Deterioro acumulado vehículo
$ 4.000,00
v/ Por deterioro del camión
5
01/02/2016
Bancos
$ 22.000,00
Depreciación acumulada vehículo
$ 12.000,00
Deterioro acumulado vehículo
$ 4.000,00
Vehículo
$ 38.000,00
v/ por venta de activo
6
31/12/2016
Activo por impuesto diferido
$ 880,00
Ingreso por impuesto diferido
$ 880,00
v/ por registro 22% del deterioro
7
31/12/2016
Ingreso por impuesto diferido
$ 880,00
Utilidad del ejercicio
$ 880,00
v/ por cierre del ingreso
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Empresa Contanel
Estado de Resultados
2015
2016
Ventas
100000,00
100000,00
(-)
Costo de ventas
60000,00
60000,00
Utilidad bruta en ventas
40000,00
40000,00
(-)
Depreciación
12000,00
6000,00
(-)
Deterioro
4000,00
(-)
Gastos operativos
18000,00
15000,00
Utilidad operacional
6000,00
19000,00
(-)
Participación trabajadores
900,00
2850,00
Utilidad antes de impuestos
5100,00
16150,00
(-)
Impuesto a la renta
2002,00
2673,00
Utilidad del ejercicio
3098,00
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