Matriz de riesgos y controles
Enviado por Christopher • 6 de Octubre de 2018 • 1.419 Palabras (6 Páginas) • 423 Visitas
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Conformer factura con 6rden de venta
Usar procedimientos extensi6n de credito:
Infonnes DH3
Controlar estado
de cuentas a cobrar
Garpetas de credito
para todos los cliente
·Aprobaci6n de alto m
vel para 6rdenes de mas
de US$ 5.000
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Revisar carpetas de credito
Revisar aprobaci6n de
6rdenes de mas de US$ 5.000
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Revisar cancelaciones. Evaluar l posibilidad de cobro de saldos pendientes
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Riesgo
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···· ····conttoles······· ····· ···Pruebas·de·cumprimiento········· Pruebas·para·ettotes·monetatios[pic 3]
6. Error u omisi6n en el registro de
7 . Entradas en efectivo registradas pero no depositadas
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Investigaci6n de cuentas. a cobrar vencidas
Facturas de ventas registradas numericarnente con revisi6n posterior y seguimiento
Reconciliaci6n del.sub di rio con el mayor general
ws cheques- son endosados restrictivamente en el Depto. de correspondencia
Lista de pages independiente de cuentas a cobrar y dep6- sito
Control independiente de dep6sitos con el libro de.caja
Conciliaciones bancarias hechas independienterente: de otras ftmciones
Conciliaciones bancarias revi.sadas por ftmcionarios responsables de la compaftia
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Exami.na.r evidencia de investigaci6n
Informar sobre secuencia numerica de facturas de ventas y controlar eviden cia de revisi6n y segui miento
Examinar las reconcilia
ciones que sean completas
Observaci6n
Observaci6n
Observaci6n y discusi6n
Examinar conciliaciones bancarias que existan
y sean COIJFletas
Examine las conciliaciones bancarias, para asegurarse
de su existencia, y que fueron preparadas en tiempo y aprobadas por el controller
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Comprar las facturas con los asientos del diario de ventas
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Riesgo
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· · ·controles · · · · ·· · · · · · · · · · · · ·Pruebas ·de ·runpliniiento · · · · · · ·· · · ·pruebas ·para ·errores ·zoonetarios[pic 4]
8. Entradas en efectivo
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Cheques endosados restric- Observaci6n tivamente en el Depto. de
Correspondencia
Estados mensuales a clientes Observe el envio de estados y seguimiento de las quejas y revise la carpeta de co - de clientes rrespondencia de clientes
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Confinnar saldos pendientes
9 . Entradas en efectivo
10. Error u omisi6n en el sub-diario de cuentas a cobrar
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Seguimiento de cuentas a cobrar vencidas
?rocedimientos indepen dientes de conciliaciones bancarias con la revisi6n por funcionarios de la compaflia
Seguimiento de cuentas a cobrar vencidas
Estados de cuenta mensua les y revisi6n indepen dientes de las quejas de clientes
Separaci6n de tareas
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Observaci6n y discusi6n . .
Examine las conciliaciones bancarias (ver 7 arriba
.:-..
Observaci6n y discusi6n
Observar envio de estados y revisar archivos de
de correspondencia
Observaci6n
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Confinnar saldos. pendientes
Realice pruebas de efectivo
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