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Matriz de riesgos y controles

Enviado por   •  6 de Octubre de 2018  •  1.419 Palabras (6 Páginas)  •  499 Visitas

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...

Conformer factura con 6rden de venta

Usar procedimientos extensi6n de credito:

Infonnes DH3

Controlar estado

de cuentas a cobrar

Garpetas de credito

para todos los cliente

·Aprobaci6n de alto m­

vel para 6rdenes de mas

de US$ 5.000

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Revisar carpetas de credito

Revisar aprobaci6n de

6rdenes de mas de US$ 5.000

---------------------------------------------------------------

Revisar cancelaciones. Evaluar l posibilidad de cobro de saldos pendientes

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Riesgo

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···· ····conttoles······· ····· ···Pruebas·de·cumprimiento········· Pruebas·para·ettotes·monetatios[pic 3]

6. Error u omisi6n en el registro de

7 . Entradas en efectivo registradas pero no depositadas

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Investigaci6n de cuentas. a cobrar vencidas

Facturas de ventas registradas numericarnente con revisi6n posterior y seguimiento

Reconciliaci6n del.sub di rio con el mayor general

ws cheques- son endosados restrictivamente en el Depto. de correspondencia

Lista de pages independiente de cuentas a cobrar y dep6- sito

Control independiente de dep6sitos con el libro de.caja

Conciliaciones bancarias hechas independienterente: de otras ftmciones

Conciliaciones bancarias revi.sadas por ftmcionarios responsables de la compaftia

---------------------------------------------------------------

Exami.na.r evidencia de investigaci6n

Informar sobre secuencia numerica de facturas de ventas y controlar eviden­ cia de revisi6n y segui­ miento

Examinar las reconcilia­

ciones que sean completas

Observaci6n

Observaci6n

Observaci6n y discusi6n

Examinar conciliaciones bancarias que existan

y sean COIJFletas

Examine las conciliaciones bancarias, para asegurarse

de su existencia, y que fueron preparadas en tiempo y aprobadas por el controller

---------------------------------------------------------------

Comprar las facturas con los asientos del diario de ventas

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Riesgo

--- ---

---------------------------------------------------------------

· · ·controles · · · · ·· · · · · · · · · · · · ·Pruebas ·de ·runpliniiento · · · · · · ·· · · ·pruebas ·para ·errores ·zoonetarios[pic 4]

8. Entradas en efectivo

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Cheques endosados restric- Observaci6n tivamente en el Depto. de

Correspondencia

Estados mensuales a clientes Observe el envio de estados y seguimiento de las quejas y revise la carpeta de co - de clientes rrespondencia de clientes

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Confinnar saldos pendientes

9 . Entradas en efectivo

10. Error u omisi6n en el sub-diario de cuentas a cobrar

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Seguimiento de cuentas a cobrar vencidas

?rocedimientos indepen­ dientes de conciliaciones bancarias con la revisi6n por funcionarios de la compaflia

Seguimiento de cuentas a cobrar vencidas

Estados de cuenta mensua­ les y revisi6n indepen­ dientes de las quejas de clientes

Separaci6n de tareas

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Observaci6n y discusi6n . .

Examine las conciliaciones bancarias (ver 7 arriba

.:-..

Observaci6n y discusi6n

Observar envio de estados y revisar archivos de

de correspondencia

Observaci6n

---------------------------------------------------------------

Confinnar saldos. pendientes

Realice pruebas de efectivo

...

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