Tesis UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO DOMINGO

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4) Información y comunicación.

Es un sistema que permite al personal de la entidad que entienda la comunicación requerida para desarrollar, gestionar y controlar las operaciones.

5) Supervisión.

Evalúa la calidad del control interno en el tiempo, se debe determinar si este está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.

2- COSO II

A partir del año 2004 se publicó el estándar el cual es considerado como un marco integrado de gestión de riesgos que amplía el concepto de control interno a la gestión de riesgos implicando necesariamente a todo el personal, incluidos los directores y administradores.

COSO II amplía la estructura de COSO I a ocho componentes:

1. Ambiente de control: El ambiente de control, consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su importancia para la organización. Con el propósito de entender y evaluar el ambiente de control, los auditores deben considerarse las partes más importantes de los componentes del control. Los empleados puedan reconocer los riesgos.

2. Establecimiento de objetivos: estratégicos, operativos, de información y de cumplimientos.

3. Identificación de eventos, que pueden tener impacto en el cumplimiento de objetivos.

4. Evaluación de Riesgos: identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos.

5. Respuesta a los riesgos: determinación de acciones frente a los riesgos.

6. Actividades de control: Políticas y procedimientos que aseguran que se llevan a cabo acciones contra los riesgos.

7. Información y comunicación: eficaz en contenido y tiempo, para permitir a los trabajadores cumplir con sus responsabilidades.

8. Supervisión: para realizar el seguimiento de las actividades.

3- COSO III

En mayo de 2013 se ha publicado la tercera versión COSO III. Las novedades que introducirá este Marco Integrado de Gestión de Riesgos son:

- Mejora de la agilidad de los sistemas de gestión de riesgos para adaptarse a los entornos.

• Mayor confianza en la eliminación de riesgos y consecución de objetivos.

• Mayor claridad en cuanto a la información y comunicación.

Algunos de los beneficios de utilizar el estándar COSO en las organizaciones son:

• Promueve la gestión de riesgos en todos los niveles de la organización y establece directrices para la toma de decisiones de los directivos para el control de los riesgos y la asignación de responsabilidades.

• Ayuda a la integración de los sistemas de gestión de riesgos con otros sistemas que la organización tenga implantados.

• Ayuda a la optimización de recursos en términos de rentabilidad.

• Mejora la comunicación en la organización.

• Mejora el control interno de la organización.

4- Control interno.

Es el proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la administración en las siguientes categorías: (1) Confiabilidad de los informes financieros, (2) eficacia de las operaciones (3) cumplimiento con las leyes y reglamentos.

Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos, reglamentaciones y actividades que interrelacionadas entre sí, tienen por objeto proteger los activos de la organización.

El sistema de control interno es un conjunto de áreas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la comunicación y control al interior de la empresa.

Entre algunos de los objetivos que pueden brindar el control interno son:

- Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.

- Proteger los activos de la organización evitando perdidas por fraudes o negligencias.

- Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.

- Promover la eficiencia de la explotación.

- Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

- Evitar o reducir fraudes.

Elementos de un buen sistema de control interno:

- Un plan de organización que proporcione una apropiada distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad.

- Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contable sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos.

- Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.

5- ¿Qué artículo de la constitución de la Republica habla sobre el control interno?

Artículo 247.- Control interno.

La Contraloría General de la República es el órgano del Poder Ejecutivo rector del control interno, ejerce la fiscalización interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos públicos y autoriza las órdenes de pago, previa comprobación del cumplimiento de los trámites legales y administrativos, de las instituciones bajo su ámbito, de conformidad con la ley.

6- ¿Qué artículo de la ley 10-07 trata sobre la Rectoría y Atribuciones del Control Interno?

El artículo que trata sobre la Rectoría y Atribuciones del control interno es el Art.5

“La Contraloría General de la República es el órgano