AMBIENTE COSO Y AUDITORÍA

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DIAGRAMAS DE FLUJOS

ALTAS DE ACTIVO FIJO

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MATRIZ EVALUACION DE RIESGOS

PROCESO: ALTA

SUB PROCESO: 4. SOBRANTE DE INVENTARIO

I m p a c t o

(3)

Alto

R1

(3)

Medio

(1)

Bajo

R2

(1)

(2)

(3)

Remota

Posible

Frecuente

Frecuencia

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BAJAS DE ACTIVO FIJO

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MATRIZ DEL RIESGO DEL SUBPROCESO: 1. FALTANTE

RIESGO

CAUSA

CONTROL

IMPACTO

PROBABILIDAD

OPORTUNIDAD DE MEJORA

R1

Pérdida económica para la empresa por el activo fijo faltante

- Ausencia de un almacén de activos fijos.

- Conspiración por parte del personal de la empresa.

- Inadecuado control de los activos fijos cuando se le asigna al personal de la empresa.

- Reportes de asignación de activo fijo desactualizados

Inventarios físicos de activos fijos anualmente, como máximo cada dos años

3

3

- Implementar un área de custodia de activos fijos.

- Implementar procedimientos para la actualización periódica de los reportes sobre asignación de activo fijo bajo responsabilidad.

- Realizar inventarios parciales de manera periódica, por lo menos dos veces al año por cada tipo de activo fijo.

- Establecer procedimientos para la determinación de responsabilidad en caso de faltante de activo fijo.

R2

El reporte por faltantes de activos contiene errores

- Personal encargado (tercero) no calificado.

- Falta de independencia al realizar el Inventario (realizado por personal de la empresa y no por un tercero).

- Diferencias del conteo y reconteo de inventario.

- Error en los saldos iniciales del inventario anterior lo que ocasiona diferencias en el nuevo inventario.

Revisión del reporte de faltantes por parte de la Gerencia de Contabilidad, áreas usuarias y Administración y Finanzas.

2

2

- Difundir y asegurar el cumplimiento de la política de la empresa respecto de tercerizar el inventario físico de activo fijo.

- Capacitación y entrenamiento continuo del personal de contabilidad, encargado de supervisar el resultado del inventario físico efectuado por terceros.

- El Comité de Auditoría deberá verificar la experiencia de la empresa contratada para efectuar el inventario físico de activo fijo.

R3

Informe de faltantes con fallas y documentación incompleta y con investigaciones sin concluir.

- Incompetencia del personal encargado.

- Investigaciones que cuyo resultado responsabiliza a algún personal de confianza.

Realizar investigaciones periódicas por los activos faltantes.

Área encargada : Contabilidad

2

2

Las investigaciones deberán ser realizadas por un Comité conformado para tal efecto. El resultado de dicha labor podrá ser sujeto de evaluación por parte del área de Auditoría Interna.

R4

Sobrevaluación de la cuenta de activo fijo, debido a que no se realiza la baja contable por faltante de inventario físico.

- Elaboración del listado de Activos fijos a dar de baja con información incompleta.

- Se registró un activo faltante por equivocación.

Registro de la información del activo fijo en el FATB para la revisión y firma de la gerencia usuaria.

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Elaboración del formato sistematizado de baja de activos.

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