Aporte especial para la administración de justicia.

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09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

La obligación sustancial consiste en que esta responsabilidad recae sobre quieren adquieren bienes y servicios gravados; la obligación formal consiste en el pago mensual, se puede pagar de forma virtual o presencial con el formulario (Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente), el sujeto activo es el estado y el sujeto pasivo son los grandes contribuyentes, los responsables del régimen común, quienes contraten con personas o entidades sin domicilio, entidades emisoras de tarjeta crédito y la unidad administrativa de aeronáutica civil; el no pago acarrea medidas disciplinarias vigentes.

10- Usuario aduanero

La obligación sustancial consiste en las operaciones de importación y exportación de bienes y servicios ; la obligación formal consiste en el pago cuando se requiera la prestación de cualquier tipo de declaración al igual que el tiempo, hay nueve formularios para presentar dependiendo el tipo de importación a realizar; el sujeto activo es la DIAN y el sujeto pasivo sustituto es toda aquella persona natural o jurídica que interviene en las operaciones de importación y exportación; su incumplimiento traerá medidas disciplinarias.

11- Ventas régimen común

Su obligación sustancial consta del impuesto sobre las ventas de todas las personas que vendan o presten servicios gravados como las ventas de bienes corporales, la importación de bienes corporales, impuesto sobre las ventas de suerte y azar, etc.; la obligación formal consta en que debe pagarse con una periodicidad bimestral, puede pagarse de forma virtual o presencial con el formato (Declaración Bimestral del Impuesto sobre las Venta); el sujeto activo es el estado; el sujeto pasivo son los que pertenecen al régimen común y simplificado; su incumplimiento tiene medidas disciplinarias.

12- Ventas régimen simplificado

Su obligación sustancial acoge a las personas naturales comerciantes y artesanos minoritas , agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas; su obligación formal consta en que los responsables de ventas del régimen simplificado no prestan declaración de ventas y para la celebración de ventas de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.300 UVT se deberá inscribir al régimen común; el sujeto activo es el estado y el sujeto pasivo son los comerciantes, artesanos, agricultores y ganaderos; y la multa abarca cualquier incumplimiento y el tema disciplinario lo señala la ley.

13- Gran contribuyente

Su obligación sustancial parte al momento en que la DIAN cataloga a una persona o entidad mediante una resolución; su obligación formal consta de la correcta administración recaudo y control de los impuestos nacionales, su periodicidad debe ser mensual para la declaración de retención en la fuente, bimestral para presentar la declaración de venta y anual para la declaración de renta y patrimonio y su se debe presentar en los canales electrónicos de la DIAN; el sujeto pasivo es el gran contribuyente catalogado por el director de la DIAN; el incumplimiento genera medidas disciplinarias.

14- Informante de exógena

Su obligación sustancial consta en la obligación de atender los requerimientos de información efectuados por la DIAN; su obligación formal consta en la presentación de información de carácter tributaria y cambiaria, su periodicidad para temas tributarios se presenta anualmente, temas cambiarios trimestralmente y convenios mensualmente, se puede presentar de forma virtual y presencial para los temas tributarios y cambiarios exceptuando los convenios que se presentan virtualmente; el sujeto activo es la DIAN y el sujeto pasivo es la persona natural o jurídica obligada en atender los debidos requerimientos de la DIAN; el incumplimiento generara sanciones disciplinarias.

15- Autor retenedor

Obligación sustancial es la persona jurídica catalogada mediante por resolución por el subdirector de gestión de recaudo y cobranzas; la obligación formal consiste en que el mismo sujeto pasivo de la retención se practica la respectiva retención siendo en su carácter de vendedor de un producto se debe causar mensualmente con el formato (Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente) y se presenta de manera virtual ; sujeto activo estado y el sujeto pasivo el autor retenedor; y el no cumplir el respectivo impuesto acarrea medidas disciplinarias.

16- Obligación a facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos

La obligación sustancia esta encaminada para efectos tributarios para todas las personas o entidades, independintes de su calidad de contribuyentes y no contribuyentes este impuesto se da si en el año sobrepasa los topes de 4000 UVT ; el sujeto activo es el estado y los sujetos pasivos son las personas naturales y jurídicas que venden únicamente venden excluyendo el impuesto sobre las ventas y prestan servicios no gravados; si se incumple dicho impuesto este acarrea teas disciplinarios como mencione la ley.

17- Profesionales de compra y venta de divisas

18- Precios de transferencia

19- Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)

20- Obtención NIT Dto. 3050 de 1997 (Art. 3o)

21- Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal

22- Obligado a declarar a nombre de terceros

23- Agente de retención en ventas

24- Declaración consolidada precios de transferencia

26- Declaración individual precios de transferencia

27- Derechos de explotación juegos localizados

28. Derechos de explotación juegos Novedosos

29. Derechos de explotación juegos Promociónales

30 Derechos de explotación juegos Rifas

31. Derechos de explotación juegos gallísticos y caninos