Auditoría Financiera - Razones financieras

...

- Empleados en el departamento de recepción tomaron porciones de carne para su uso personal.

Deficiencia

En este caso se trata de robo de producto del supermercado. Considero que no se ha dejado claro el grado de responsabilidad y las limitantes de cada uno de los puestos dentro de la organización, ya que se le permitió al personal de recepción el acceso a áreas ajenas a su puesto de trabajo además el personal encargado del área de carnes es no hace una estricta vigilancia de su área de trabajo.

Corrección:

Aquí se debe establecer de forma clara cuál es el grado de autoridad de cada puesto de trabajo, se debe prohibir estrictamente al personal ajeno al área de carnes accesar a este sitio, es necesario establecer las prohibiciones a cada uno de los empleados de la organización, además es necesario hacer un monitoreo constante de los inventarios dentro de la organizacion, se debe verificar la participación del personal de área de carnes en este robo y además se deben aplicar las sanciones correspondiente cada uno de los empleados involucrados en estos actos.

- Durante el conteo físico del inventario de abarrotes, un contador escribió una descripción errónea de varios productos y contó mal la cantidad.

Deficiencia:

Este caso hay un error de conteo de producto.

Corrección:

Es necesario que una vez que se termina de levantar el conteo físico, se haga una verificación de los datos para detectar este tipo de errores que se pueden dar producto de una distracción o descuido al momento de realizarlo

- Un empleado de cuentas por pagar procesó pagos para él mismo al agregar una dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.

Deficiencia:

En este caso el error es que se le permite al personar de cuentas por pagar el acceso a alterar los archivos de los proveedores, esto debe hacerlo una persona ajena a este cargo y restringir el acceso a esta función.

Corrección:

Lo más ideal sería que al personal encargado de cuentas por pagar no se les permita el acceso a las funciones del sistema para agregar y quitar proveedores, esta actividad debe ser realizada por otra persona para evitar que los empleado de esta área puedan adulterar datos y cometer fraudes, además el personal de auditoria debe hacer un monitoreo constante de la lista de proveedores de la organización con el fin de verificar que no aparezcan proveedores ficticios dentro de la base de datos de la organización.

- Se pagó la factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la mercancía.

Deficiencia:

El error que se cometió aquí es que se libran cheques sin un control, y sin los canales adecuados de información para los desembolsos de pagos.

Corrección:

Lo más correcto sería que una vez que se ha recibido la mercancía el personal de bodega, gire al personal de contabilidad un aviso de recepción de mercadería con el propósito de darle tramite a los pagos por este concepto y que sin este aviso de recepción de mercadería no se permita la emisión de cheques.