BATERIAS SA, produce baterías de alta calidad

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10. La tasa anual del impuesto sobre la renta es de 50% (para simplificación de los cálculos).

SE PIDE

Prepare los siguientes presupuestos para el plan anual de utilidades empleando los insumos de decisión que se dan en los datos anteriores. Diseñe los presupuestos de manera que suministren los datos esenciales que necesitan comunicarse a los distintos gerentes. Use las letras y los títulos de las cédulas que se enumeran enseguida.

Cédula Título

- Resumen de plan de ventas –por producto, por área de responsabilidad: distrito de ventas suponga ventas totales de $1 507 000,

- Resumen del plan de producción en unidades por producto

- Uso planificado de materiales directo: unidades únicamente, por materia prima, por producto.

- Resumen de presupuesto de compras por unidades e importe de materia prima. Suponga que el costo total de compras es de $410 000

- Nivel planificado de los inventarios, por unidades e importe, por materia prima, por artículos terminados (después de terminar la cédula “J”)

- Costo de las materias primas requeridas para la producción (resumen) por centro de responsabilidad, por producto, por materia prima, como sigue: por producto, ref. producción de materia prima A y montaje materia prima B, costo total.

Por área de resp. Y material

Por producto REF. Producción (Mat. Prima A) Montaje (Mat. Prima B) Costo total

*Suponga: Gran total, $410 000.

g) costo total de la mano de obra directa requerida para la producción (resumen) – por área de responsabilidad, por producto, por material, similar a la cédula “F”. (Suponga: costo total de la mano de obra, $441 000.)

h) cargos indirectos de fabricación aplicados a los productos (resumen) – por producto, por departamento. Las tasas predeterminadas de cargos indirectos de fabricación basadas en las horas de mano de obra directa; son: producción, $2.00; montaje, $1.00. (Suponga: que al multiplicar estas tasas por las horas planificadas de mano de obra directa por departamento, se obtiene un total de $196 000).

i) costo planificado por los artículos producidos (resumen) – por productos (costos, por producto).

(Suponga: que es de $21 para baterías para auto y de $22 para baterías de bote, cada una.)

j) complete la siguiente cédula:

ESTADO DE RESULTADOS PLANIFICADO (RESUMEN) –POR PRODUCTO

Concepto REF. Baterías para auto Baterías para bote Total

Ventas a $1,507,000

Costos de los artículos vendidos $829,500

Utilidad bruta $110,400

Gastos de adm. y insumo de X X 265,900

de distribución decisión

Utilidad antes de impuestos X X

Impuestos sobre la renta X X

Utilidad neta planificada X X $100,000

k) completa la siguiente cédula:

FUENTES Y USOS DE EFECTIVO PLANIFICADO

Concepto REF. IMPORTES

Saldo al principio insumo de decisión $33 000

Fuetes de efectivo planificadas:

Ventas:

Cuentas por cobrar anteriores

Ventas durante el año a

Total $1 567 000

Importe estimado pendiente de

cobrar fin de año

Flujo de entrada de efectivo por ventas

Efectivo total disponible

Usos de efectivos planificados:

Materia prima directa

Mano de obra directa

Gastos indirectos de fabricación:

Administración

Producción

Montaje

Administración y distribución

Impuestos sobre la renta

Total usado para gastos de operación $1 538 000

Adiciones de capital

Documentos por pagar

Dividendos

Total de usos de efectivo $1 503 000

Saldo de caja planificado (antes de cualquier financiamiento) $21 650

- resumen del plan de ventas- por producto, por área de responsabilidad (distrito de ventas). (suponga: Ventas totales, $1,507.000.00

Cédula No. A

BAT, Inc. Resumen el plan de ventas por área responsable y por producto

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2010

Responsabilidad

Totales

Unidades

Importe

Unidades

Importe

Suroeste (baterías) auto-$30 bote $35

$600,000.00

20,000

147,000.00

4,200

747,000.00

sureste (batería) Auto $30 Bote $35

585,000.00