DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FÍSICAS

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Entre otros puede deducir los gastos siguientes:

- Compras de mercancía materias primas productos terminados o semi determinados para fabricar viene prestar servicio, o bien para venderlos.

- Las devoluciones que reciba o los descuentes bonificaciones que realiza siempre que haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular el impuesto.

- Pago de seguros o salarios en caso de tener trabajadores (estos gastos no son deducibles para calcular el IETU).

- Pago de arrendamiento del local que utilice para realizar su actividad.

- Luz y teléfono del local que utilice para su actividad.

- Papelería y artículos de escritorio.

- Los intereses pagados derivados del negocio incluidos los que generan por préstamos que hayan sido invertidos en la actividad.

- Las cuotas pagadas como patrón al instituto mexicano del seguro social incluso cuando estas sean a cargo de sus trabajadores.

- Las inversiones como la compra de equipo de cómputo equipo de oficina construcciones, vehículos y maquinaria.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES PROFESIONALES (HONORARIOS).

Solicite los comprobantes de sus gastos de inversiones siempre y cuando estén relacionados con la prestación de sus servicios profesionales (honorarios). Para que puede deducir los gastos y acreditar el IVA pagado en los mismos contra el IVA que tenga a su cargo es necesario que solicite comprobantes con todos los requisitos fiscales.

Entre otros, los gastos que pueden deducir son los siguientes:

- Pago de arrendamiento del local u oficina donde preste sus servicios profesionales (honorarios).

- Luz y teléfono del local u oficina que utilice para la prestación de sus servicios.

- Pago de sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores. Estos gastos no son deducibles para el IETU.

- Las cuotas pagadas al instituto mexicano del seguro social incluso cuando esas sean a cardo de sus trabajadores, estos gastos no son deducibles para el IETU.

- Papelería y artículos de escritorio

- Gasolina y mantenimiento del automóvil que utilice exclusivamente para la prestación de sus servicios profesionales (honorarios).

Para que proceda la deducción de gasolina debe pagarla mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o bien con monedero electrónico. Las inversiones para estos efectos los contribuyentes que en 2011 hayan obtenido exclusivamente ingreso por servicios profesionales menores de 1,210,689.83 pesos, pueden deducir las erogaciones efectivamente se trate de automóviles terrenos y construcciones los cuales se deducen mediante el porcentaje anual que establece la ley ISR para cada uno de los activos citado

DEDUCCIONES PARA PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

Solicite los comprobantes de sus gastos e inversiones siempre y cuando estén relacionados con los inmuebles de que rente, para ello es necesario que solicite facturas con todos los requisitos fiscales:

- El impuesto predial que pague en el año por dichos inmuebles así como la contribución locales de mejoras pagadas a su estado o al DF y e impuesto local pasado por otorgar el arrendamiento de bienes inmuebles en su caso .

- Los gastos de mantenimiento y por consumo de agua siempre que no los paguen los arrendatarios (inquilinos).

- Los intereses reales pagados por prestamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de os bienes arrendados.

- Las comisiones y honorarios pagados

- Los salarios, las cuotas al IMSS e INFONAVIT. Estos gastos no son deducibles para calcular el IETU.

- Las inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras.

Para calcular el ISR en lugar de los conceptos anteriores pueden deducir 35 % de sus ingresos o rentas sin comprobación alguna y además el impuesto predial de este último si requiere el comprobante correspondiente.

DEDUCCIONES PERSONALES. APLICA PARA TODAS LAS PERSONAS FISICAS INCLUIDAS LAS QUE PERCIBAN SALDOS Y SALARIOS

LAS DEDUCCIONES PERSONALES SE APLICAN EN LA DECLARACION ANUAL PARA CALCULAR EL ISR ANUAL INCLUYENDO A SALARIADOS.

Además de las deducciones autorizadas arriba señaladas (actividad empresarial, profesional y arrendamiento) para los pagos provisionales puede deducir siguientes gastos personales.

- HONORARIOS MEDICOS: Dentales de enfermeras.

- GASTO HOSPITALARIOS: Análisis y estudios clínicos

- ALQUILER O COMPRA DE APARATOS: Para rehabilitación, prótesis, incluida la compra de lentes ópticos, graduados para corregir defectos visuales hasta por 2500

- Gastos funerarios.

- Primas por seguros de gastos médicos.

- DONATIVOS A PERSONAS AUTORIZADAS: Hasta por una cantidad que no exceda de 7% de los ingresos

Como se pude ver varias las opciones que tienes para disminuir la base de cálculo de impuesto ISR (Artículos 172-174) en su caso las cuales se pueden aplicar para los cálculos mensuales, anuales y para poder deducirte lo