ENSAYO ETICA PROFESIONAL Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

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Este es un tema complejo, ya que si una empresa falla en las decisiones que tomen a partir de los informes que respaldan la validez de los estados financieros, pone en duda la calidad de la auditoría realizada, y es en esa parte donde se probará si ante un dilema el auditor hizo un tratamiento inadecuado que favoreció a la organización o si se declaró impedido por falta de independencia para acceder a la totalidad de la información. De esta manera, la ética personal y profesional es la que resuelve los dilemas ante los dilemas que causan conflicto de independencia

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El auditor debe planear y definir la metodología para realizar la misma y darla a conocer a los directamente implicados como son su equipo de trabajo y al cliente; así mismo debe indagar con el cliente para conocer la empresa y todo lo que va a auditar; analizar la documentación e informes suministrados, realizar el respectivo informe y cerrar la misma.

El auditor sin despegarse ni un solo momento de la ética profesional que expusimos anteriormente quien activamente y a conciencia realice la auditoría debe estar seguro de no tener ningún vínculo que no le permita actuar independiente ni fuera de vicio, de ningún carácter como familiar, personal, religioso, económico, etc., y no perder la objetividad al momento de emitir un resultado.

El auditor dentro de las revisiones que realice busca dar una opinión acerca de los Estados Financieros, no del resultado de los mismos si no emitir un concepto acerca de hallazgos encontrados en las revisiones realizadas, además de informar acerca del resultado de las revisiones realizadas, las cuales pueden ser de un informe en donde exprese que no se encontró ningún evento para ser revisado o corregido o también un informe en donde exprese el hallazgo de equivocaciones o engaños o malos procedimientos, etc.

Cabe aclarar que el descubrimiento de engaños o irregularidades recae netamente sobre el cliente, la responsabilidad del Auditor es evidenciarlos e informarlo y dar un dictamen pero no el responsable de esto.

El Auditor no solo es responsable de no haber realizado de manera profesional la auditoria, siguiendo los procedimientos y parámetros, si no de no haber detectado los hallazgos negativos en el ente auditado, que pueden significar grandes errores de carácter financiero y legal; que podrían llevar a una empresa a la misma quiebra o a los socios a pagar los errores penalmente.

Todo auditor debe y tiene la obligación de asumir las consecuencias de su trabajo y de lo que hace (positiva y negativamente), debe tener en cuenta que los documentos y soportes que revisa tengan la información completa, no centrarse mucho en los datos irrelevantes, los documentos revisados deben ser manipulados con cuidado, no adulterarlos, modificarlos o falsificarlos y el informe generado debe contemplar la información completa de lo auditado; así mismo debe poner en práctica sus conocimientos y habilidades para identificar problemas, errores potenciales, detectar riesgos, comunicarlas al cliente respetando la categoría de a quien le suministra información.

Los errores y riesgos relevantes al igual que cualquier hallazgo encontrado debe quedar contemplado en el informe emitido y todo debidamente documentado y comunicado.

Cuando se realiza una auditoria no solo se hace para emitir un informe al cliente, se debe trabajar en busca de mantener y mejorar un prestigio y una reputación en el mercado; es por eso que cuando de una auditoria desaten consecuencias para el cliente o tercero y que no fueron contemplados en el informe de auditoría entregado por el mismo, es responsabilidad del auditor quien puede tener consecuencias de carácter económico y legal y si trabaja para alguna compañía dedicada a las auditorias traería consecuencias también para los dueños de la firma.

Referencias

Alvin A , Arens; Ran J.Elder; Mark S. Beasley. (2007). Auditoria un Enfoque Integral . Mexico DF: PEARSO EDUCACIÓN.