El DESCONOCIMIENTO LAS PERSONAS FÍSICAS EN MÉXICO DE SUS REGÍMENES DE TRIBUTACIÓN..

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Pagan ISR las personas físicas de México, por sus ingresos sin importar donde lo obtengan; Los del extranjero en el país, por sus ingresos atribuibles a dicho establecimiento. Los residentes en el extranjero, por los ingresos obtenidos en México. 3

Del mismo modo es preciso tomar en cuenta que para poder pagar sus impuestos las personas físicas se encuentra inmersas en un plano territorial y legal que es el sistema tributario mexicano, del que algunos autores lo consideran, como nos señala Angulo E.(2013): “como un gran número de disposiciones cambiantes en su momento que de acuerdo a su política fiscal el Gobierno Federal ha implementado”4, lo que podríamos considerar como las instituciones, leyes y reglamentos, y en general, todo el aparato burocrático necesario para la obtención de recursos en materia impositiva por parte del Gobierno.

Así mismo el pagar sus impuestos no es solamente la única obligación que tiene los contribuyentes, sino que de la obligación de pagar impuestos nacen varios preceptos tributarios que deberemos tomar en cuenta para poder delinear el régimen fiscal de cada contribuyente, tomando en cuenta la naturaleza del ingreso, el tipo de actividad que realiza, la manera en la cual manejara su contabilidad de acuerdo como las autoridades tributarias lo demanden.

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De todo lo anteriormente expresado es preciso mencionar que la naturaleza del ingreso, y el tipo de actividad que realiza son conceptos de los cuales las personas físicas, tienen una idea más exacta y precisa, de lo que son, que el de la contabilidad, siendo esta, además de un apoyo para el control interno, una de las obligaciones, que menciona la Secretaria de Administración Tributaria, dependencia recaudatoria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de México, además de un instrumento que forma parte de los regímenes fiscales existentes en nuestro país.

Por otra parte siendo la contabilidad una obligación que deben cumplir gran parte de las personas físicas que sean objeto de pago de impuestos y dado, que no existe una definición exacta de contabilidad pero podemos tomar el que nos proporciona el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados: “La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir, en forma significativa y en términos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados”5

Por lo que podemos discernir que la contabilidad, como una técnica que se encarga de registrar, clasificar y resumir las operaciones comerciales de un negocio.

En base a todo lo mencionado anteriormente otro de los conceptos para poder determinar las obligaciones de las personas físicas es por su régimen fiscal pero para saber cuáles son, primero debemos determinar que se entiende por ello, a lo cual la Secretaria de Economía nos define el régimen fiscal como: “Es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor el ciudadano a partir de desempeñar una actividad específica, según la actividad que desarrolle y sus características propias se organizan en diferentes grupos.”6

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Por lo que el régimen fiscales podría decirse, un conjunto de obligaciones y derechos, de acuerdo a actividades diferentes que, además, tiene limitaciones de ingresos, tipo de clientes a los cuales van dirigidos las ventas o los servicios, la naturaleza de los mismos, el tipo de comprobantes que maneja para controlar sus percepciones monetarias, el origen de sus mercancías.

Entre las obligaciones que genera, podrías tomarse tres amplias y generales: declaraciones de impuestos, llevar contabilidad, y declaraciones informativas.

Los beneficios de estar dentro de un régimen fiscal la secretaria de economía nos menciona que estos pueden ser: Contribuir al gasto público para reinvertirlos en el país, obtener derechos como contribuyente, en una relación de equidad legal entre usted y las autoridades fiscales, poder deducir, gastos personales de los impuestos. Para obtener saldos a favor de impuestos.7

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene para las personas físicas los siguientes regímenes de tributación: Asalariados, Honorarios, Arrendamiento de Inmuebles, Actividades Empresariales, Intermedios y Pequeños Contribuyentes, y Otros Ingresos, por considerar una clasificación generalizada de los regímenes que considera la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente.

Del mismo modo es necesario tomar en cuenta que con la existencia de un régimen fiscal nacen las obligaciones fiscales pero para poder conocerlas es conveniente precisar que es una obligación fiscal, siendo que para De Pina Vara, “corresponde al Derecho Público y se regula de acuerdo a las normas que establece esa rama del Derecho, tiene su fuente en la Ley, y su finalidad es recabar lo necesario para sufragar los gastos públicos”8 [pic 14][pic 15][pic 16]

La obligación fiscal es la relación jurídica por medio de la cual la Administración Fiscal, que resulta ser el acreedor, tiene derecho de exigir a un deudor, el cumplimiento de pago de un tributo, que es el objeto de la obligación, entonces tenemos tres elementos esenciales, un acreedor o sujeto activo, un deudor o sujeto pasivo y un objeto.

Por lo que podemos discernir que las obligaciones fiscales, son el principal motivo de preocupación, y de desconocimiento, de los contribuyentes, y generador de incertidumbre de los mismos, al ser este el instrumento recaudador por parte del estado, y de su cumplimiento, depende la sana situación fiscal de las Personas físicas en general.

Entre las obligaciones que le son propias, se podrían considerar dos generales: declaraciones de impuestos, y de llevar contabilidad.

De la misma forma se podría considerar la existencia de tres tipos de declaraciones generales para las Personas físicas que son: Declaraciones Mensuales, pudiendo ser Provisionales o definitivas, Declaraciones anuales, y Declaraciones Informativas.9 las cuales varían dependiendo de la naturaleza del ingreso, así como de las obligaciones fiscales que tenga el contribuyente en relación con los impuestos los cuales tenga a su cargo, y el régimen de tributación al cual pertenezca.

En referencia a la contabilidad, consideraremos la misma de dos tipos: de régimen general de ley y contabilidad simplificada.

El incumplimiento o el no cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales, nos puede llevar a recibir sanciones (multas), y en algunos