Los pasivos son las obligaciones que tiene una empresa determinada.
Enviado por Stella • 11 de Abril de 2018 • 5.647 Palabras (23 Páginas) • 539 Visitas
...
Presentación en el balance general a dic 31/12
Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo a crédito a bancos.
1A. Contabilización del pago:
FECHA
MOVIMIENTOS
CODIGOS
CUENTAS
DEBE
HABER
Diciembre 27 de 2012
1A
513530
Gastos por servicios-energía eléctrica
350.000
Diciembre 27 de 2012
1A
11100501
Banco de Bogotá
350.000
Sumas iguales
350.000
350.000
Detalle: Registro pago de servicio de energía de dic/12 a Electrocosta S.A, cheque N° 1345, Banco de Bogotá.
Observamos que el banco tenía un saldo debito de $280.000, que al acreditarlo por $350.000 queda con un saldo crédito de $70.000.
1. B Reclasificación del sobregiro a obligaciones financieras.
FECHA
MOVIMIENTOS
CÓDIGOS
CUENTAS
DEBE
HABER
Diciembre 31 de 2012
1B
11100501
Banco de Bogotá
70.000
Diciembre 31 de 2012
1B
210505
Obligaciones financieras- sobregiros
70.000
Sumas Iguales
70.000
70.000
Detalle: Registro traslado de sobregiro bancario de Banco Bogotá a obligaciones financieras-sobregiros a Dic 31/12
513530
D
C
1A 350.000
350.000[pic 1]
210505
D
C
70.000 1B
[pic 2][pic 3]
70.000
11100501
D
C
350.000 1A
1B 70.000
70.000[pic 6][pic 4][pic 5]
350.000
-280.000
[pic 7]
[pic 8]
[pic 9][pic 11][pic 10]
1C. Presentación en el Balance General
ALFA Ltda.
Balance General
Dic 31 de 2012
ACTIVO PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras………… 70.000
Sobregiros 70.000
Total pasivo 70.000[pic 13][pic 12]
PATRIMONIO
1D. Reversión del asiento de reclasificación
El día 1 de enero/13 se revierte el asiento de dic/12 para restaurar el saldo crédito en el banco de Bogotá.
FECHA
CÓDIGO
MOVIMIENTO
CUENTAS
DEBE
HABER
Enero 1 de 2013
210505
1D
Obligaciones financieras sobregiros
70.000
Enero 1 de 2013
111005
1D
Banco de Bogotá
70.000
Sumas iguales
70.000
70.000
Detalle: Registro reversión del asiento de dic/12 para restaurar el saldo crédito a bancos. Movimiento 1B.
Ejercicio Del Taller:
1. El día 27 de Dic 12 la Cía. ALFA Ltda. Giró el cheque N 1345 por valor de $ 350.000 a nombre de Enertolima S.A, para pagar el servicio de energía del mes. El saldo del banco en esa fecha era de $ 280.000. El banco autorizó el sobregiro y la empresa cobró el cheque.
Se requiere:
A. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro
B. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable
C. Presentación en el balance general a Dic 31 /12
...