Los pasivos son las obligaciones que tiene una empresa determinada.

...

Presentación en el balance general a dic 31/12

Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo a crédito a bancos.

1A. Contabilización del pago:

FECHA

MOVIMIENTOS

CODIGOS

CUENTAS

DEBE

HABER

Diciembre 27 de 2012

1A

513530

Gastos por servicios-energía eléctrica

350.000

Diciembre 27 de 2012

1A

11100501

Banco de Bogotá

350.000

Sumas iguales

350.000

350.000

Detalle: Registro pago de servicio de energía de dic/12 a Electrocosta S.A, cheque N° 1345, Banco de Bogotá.

Observamos que el banco tenía un saldo debito de $280.000, que al acreditarlo por $350.000 queda con un saldo crédito de $70.000.

1. B Reclasificación del sobregiro a obligaciones financieras.

FECHA

MOVIMIENTOS

CÓDIGOS

CUENTAS

DEBE

HABER

Diciembre 31 de 2012

1B

11100501

Banco de Bogotá

70.000

Diciembre 31 de 2012

1B

210505

Obligaciones financieras- sobregiros

70.000

Sumas Iguales

70.000

70.000

Detalle: Registro traslado de sobregiro bancario de Banco Bogotá a obligaciones financieras-sobregiros a Dic 31/12

513530

D

C

1A 350.000

350.000[pic 1]

210505

D

C

70.000 1B

[pic 2][pic 3]

70.000

11100501

D

C

350.000 1A

1B 70.000

70.000[pic 6][pic 4][pic 5]

350.000

-280.000

[pic 7]

[pic 8]

[pic 9][pic 11][pic 10]

1C. Presentación en el Balance General

ALFA Ltda.

Balance General

Dic 31 de 2012

ACTIVO PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras………… 70.000

Sobregiros 70.000

Total pasivo 70.000[pic 13][pic 12]

PATRIMONIO

1D. Reversión del asiento de reclasificación

El día 1 de enero/13 se revierte el asiento de dic/12 para restaurar el saldo crédito en el banco de Bogotá.

FECHA

CÓDIGO

MOVIMIENTO

CUENTAS

DEBE

HABER

Enero 1 de 2013

210505

1D

Obligaciones financieras sobregiros

70.000

Enero 1 de 2013

111005

1D

Banco de Bogotá

70.000

Sumas iguales

70.000

70.000

Detalle: Registro reversión del asiento de dic/12 para restaurar el saldo crédito a bancos. Movimiento 1B.

Ejercicio Del Taller:

1. El día 27 de Dic 12 la Cía. ALFA Ltda. Giró el cheque N 1345 por valor de $ 350.000 a nombre de Enertolima S.A, para pagar el servicio de energía del mes. El saldo del banco en esa fecha era de $ 280.000. El banco autorizó el sobregiro y la empresa cobró el cheque.

Se requiere:

A. Contabilizar el pago y determinar el valor del sobregiro

B. Trasladar el valor del sobregiro a obligaciones financieras para el cierre del periodo contable

C. Presentación en el balance general a Dic 31 /12

...