MEDIOS DE PAGO PARA EVITAR LA EVASIÓN TRIBUTARIA

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Por otro lado, también desarrollaremos las consecuencias tributarias que nos trae el hecho de no utilizarlos, para finalmente hacer un análisis de los efectos de la ley de bancarización en la formalización de la economía. El primer capítulo contiene descripciones, donde se realizan algunos conceptos que se tomaran en cuenta en el desarrollo del trabajo. El segundo capítulo comprende el marco conceptual de algunos conceptos de temas que se tomaran en cuenta en el desarrollo en el presente trabajo. En el tercer capítulo se realiza un análisis de la bancarización y los criterios que contiene. Y el cuarto capítulo comprenderá la aplicación de una estrategia que permitirá un mejoramiento a las conocidas para la formación de valores ciudadanos y tributarias. El método de trabajo ha sido de forma grupal donde todos nos hemos empapado del tema y compartido información, para al final hacer un resumen general y sacar las conclusiones respectivas.

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CAPÍTULO I

- Descripción del Problema

La ley 28194 “Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía”, contempla en el artículo 5° la medida de implementar Medios de Pago; publicada el 26 de marzo de 2004 en el Diario Oficial “El Peruano”, y nace conjuntamente con el famoso Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF, que grava toda transacción financiera con el 0.005% (Valor de porcentaje actualizado a la fecha).

- Definición del Problema

Debido al alto índice de evasión tributaria que afronta nuestro país el estado crea los medios de pago, como medida para mejorar los sistemas de fiscalización.

- Formulación de objetivos

- Objetivo General

Formalización de la economía y reducción de la evasión tributaria, utilizando mecanismos como los diferentes medios de pago.

- Objetivos Específicos

- Impulsar la formalización de la economía.

- Permitir la creación de una base de datos disponibles que sirva de apoyo a fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información.

- Permitir realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base tributaria.

- Detectar operaciones de origen ilícito, como lavado de dinero y corrupción.

- Justificación e importancia del Estudio

El desarrollo de la investigación, responde al interés profesional por conocer como los medios de pago sirven para evitar la evasión tributaria, fomentar la cultura tributaria e incidir en la recaudación fiscal en el Perú.

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CAPÍTULO II

- Marco Histórico.

En el año2003 durante el gobierno de Alejandro Toledo, El Congreso de la República por Ley Nº 28079 autoriza al Poder Ejecutivo para legislar en materia tributaria referida tanto a tributos internos como aduaneros por un plazo de noventa (90) días hábiles con el propósito, entre otros, de establecer disposiciones que permitan formalizar las operaciones económicas con participación de las Empresas del Sistema Financiero para mejorar los sistemas de fiscalización y detección del fraude tributario y gravar determinadas transacciones.

Es bajo ese panorama que se dictó, inicialmente, el Decreto Legislativo N° 939 y luego el Decreto Legislativo N° 947 (norma modificatoria). A su vez con posterioridad se dictó la Ley N° 28194 (26.03.2004) rotulada como “Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía”. Uno de los aspectos regulados en dicha norma legal es la que comúnmente se ha denominado “Bancarización”.

- Bases Teóricas

En el presente trabajo pretendemos dar algunos alcances en torno a las principales contingencias tributarias -fundamentalmente en lo concerniente al desconocimiento del gasto incurrido por el contribuyente así como del crédito fiscal, por citar algunos casos- que acarrearía la no “bancarización” de determinadas operaciones estando el contribuyente obligado a ello.

- ¿Qué es la bancarización y cuál es su objetivo?

La bancarización consiste en canalizar los flujos de fondos dentro de los agentes económicos (Medios de pago) a través del sistema financiero, empleando para ello los diversos productos que brindan las empresas del sector.

Permite direccionar la cobranza y el pago de todo tipo de obligaciones comerciales y financieras hacia cuentas bancarias, evitando que se utilice dinero físico.

Por otra parte, la bancarización de los flujos económicos constituye el primer nivel en el desarrollo financiero, lo que influirá directamente en el crecimiento económico.

- Materialización de la bancarización

Inicialmente la lay establecía que las obligaciones que han de cumplirse mediante el pago de sumas de dinero cuyo importe correspondía a partir de S/. 5,000.00 o US$ 1,500.00 sean canceladas empleando los medios de pago previstos en la ley.

Al respecto, resulta de mucha importancia indicar que estos montos fueron modificados de acuerdo al Decreto Legislativo 975, publicado el 15 de marzo de 2007, las operaciones que deberán usar medios de pago serán aquellas que superen los US$ 1,000.00 (mil dólares americanos) o los S/.3,500.00 (tres mil quinientos con 00/100 nuevos soles), siendo facultativo el uso de los mismos en sumas menores.

- Marco normativo

Comprende las siguientes normas legales:

- Ley N° 28194

Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía.

Fecha Publicación: 26/03/2004

- Decreto Supremo N° 047-2004-EF

Reglamento de la Ley N°28194 - Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía.

Fecha de publicación: 08/04/2004