MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA REALIZADA A LA EMPRESA CEMENTO CHIMBORAZO C.A.

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- PLAN DE MUESTREO

- La cuenta Inventarios constituye el 31, 26 % del activo corriente y se analizará a través de una muestra del 5% de los inventarios con saldos significativos en tomas físicas.

- La cuenta Servicios y otros pagos anticipados constituye el 27,54% del total del activo corriente se analizará mediante una muestra aleatoria del 10% de las transacciones con saldos vigentes al 31 de diciembre del año 2014.

- La cuenta Otras obligaciones corrientes constituye el 41,53 % del pasivo corriente.

- La cuenta Anticipos de clientes constituye el 26,54% del total del pasivo corriente.

- PROGRAMAS DE AUDITORÍA APLICARSE EN EL EXAMEN

AUDITORES D.J.P.I & ASOCIADOS.

Auditores y Consultores Empresariales

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

Los inventarios representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los negocios. Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirectos necesarios para ponerlos en condiciones de utilización o venta.

Alcance:

Los procedimientos que se llevarán a cabo estarán orientados a la verificación y confirmación de saldos que presentan los inventarios.

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Nº

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTO

REF. P.T

HECHO POR

COMENTARIO

1

Verificar el inventario en existencia, si se registra, existe y es propiedad de la empresa.

Obtenga el listado de materiales y seleccionar los más significativos.

Efectué el conteo de los productos más relevantes e investigue las diferencias entre el listado y lo físico.

2

Verificar que se cumplan las políticas contables referente a la obsolescencia de los inventarios.

Verifique los procedimientos para la toma de inventarios físico es correcto

3

Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicable de acuerdo a las circunstancias.

Efectuar procedimientos de corte tomando en cuenta lo siguiente:

a) Localice los documentos de ingreso de productos anotados en toma física en el periodo adecuado

b) Revisar pedidos y documentos de recibos pendientes para determinar las existencias de partidas no registradas

Determinar el monto en pérdidas por obsolescencia de inventarios, que pudiera existir y que se encontró en la revisión física.

CONCLUSIÓN:_______________________________________________________________________________________________________________________________

PREPARADO

POR: FECHA:

REVISADO

POR: FECHA

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- RECURSOS HUMANOS

No.

RESPONSABLE

NOMBRE

1

DIRECTOR

MsC ALFREDO FIGUEROA

2

JEFE DE EQUIPO

DIANA ALARCON

3

SUPERVISOR

IVETT CADENA

4

AUDITOR SENIOR

JANNETH ESCUDERO

5

AUDITOR JUNIOR

PAULINA BONILLA

6

AUDITOR JUNIOR

DANNY MONTESDEOCA

- DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO Y TIEMPOS ESTIMADOS

No.

RESPONSABLE

ACTIVIDAD

TIEMPO

1

JEFE DE EQUIPO

- Revisar y aprobar el memorando de planificación de auditoría

- Revisar y aprobar el informe final

30 DÍAS HABILES

2

SUPERVISOR

- Verificar el cumplimiento de las tareas de los auditores que integran el equipo en los tiempos establecidos

- Elaborar el informe final de auditoría

- Revisión de las cuentas INVENTARIOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

60 DÍAS HABILES

3

SENIOR

- Revisión de la normativa legal vigente interna y externa aplicable la entidad

- Revisión de las cuentas SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS Y DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO CORRIENTES

60 DÍAS HABILES

4

JUNIOR

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