Paraisos fiscales FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

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TRUST /FIDEICOMISOS

Se crean con el fin de lograr la separación entre la propiedad legal de un activo y el beneficio que se derive del mismo, por lo que la propiedad pertenecerá a una determinada entidad llamada fideicomisario o trustee la cual administra o gestiona los activos para la parte beneficiaria

La adquisición de los llamados productos fiduciarios offshore permite ocultar la identidad de quien percibe una renta, posee un patrimonio, realiza entregas de bienes, prestaciones de servicios o adquisiciones patrimoniales u obtiene incrementos de patrimonio a título lucrativo, y permite, por tanto, la elusión de los impuestos españoles que gravan esos hechos imponibles

CARACTERÍSTICAS DE LOS PARAISOS FISCALES:

-Carencia del régimen legal del control de cambios

-Implantación del secreto bancario y servicios profesionales de abogados especializados en planificación fiscal internacional

-Inexistencia del intercambio de información existente entre el Gobierno del paraíso fiscal y los demás estados

-Flexibilidad en la normativa jurídica mercantil vigente para puesta en marcha de sociedades o empresas al menor coste y posibilidad de conseguir el Estatuto de sociedad Exenta

-Estabilidad política y económica de su moneda

-Nulas posibilidades de establecer contactos con las autoridades del territorio y de obtener consultas vinculantes

-Los incrementos de patrimonio no quedan gravados

-Acciones o participaciones al portador

-Facilidades para la creación de formas jurídicas utilizadas en la PFI: Sociedades bases, sociedades mediadoras de canalización y trust o fideicomisos

SECRETO BANCARIO

Es un obstáculo que impide acceder al conocimiento de los movimientos de las cuentas corrientes, depósitos de ahorro y a plazo, cuentas de préstamos y créditos y otras operaciones activas y pasivas, así como el origen y destino de los movimientos o de los cheques u otras órdenes de pago.

PAISES QUE SON PARAISOS FISCALES

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FUENTE: Servicio de Rentas Internas

Bibliografía

Fernandez, M. J. (2001). El secreto bancario. J.M.Bosch Editor.

Hernandez, J. V. (2005). Los paraísos fiscales: cómo los centros financieros offshore socavan las democracias. Ediciones Akai.

Veiga, J. M. (2014). Los nuevos ambitos de la delincuencia empresarial . Fotografia urbana de la delincuencia mercantil.