Politica optima en la gestión de la tesorería gubernamental

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Esta visión del manejo eficiente en una tesorería empresarial puede ser aplicada de cierta manera en el sector gubernamental, con algunas marcadas diferencias claro esta ya que el destino del efectivo es diferente. En Perú por ejemplo el manejo de la tesorería pública está administrada por el Ministerio de Economía y Finanzas que cuenta con el Sistema Nacional de Tesorería (SNT), conceptualizado como el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. (pag. web https://www.mef.gob.pe/es/tesoro-publico-sp-9932/27-conceptos-basicos/81-el-sistema-nacional-de-tesoreria-snt,2016). Estos fondos deberán ser manejados y supervisados con eficacia, eficiencia, transparencia y responsabilidad. Tiene como objetivo normar todo lo relacionado al manejo eficiente de los fondos públicos a través de las subcuentas del Tesoro Público y otros instrumentos de pagaduría. Este sistema está conformado en dos niveles: el nivel central, el cual, está conformado y dirigido por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), en su condición de órgano rector del sistema y el nivel descentralizado u operativo que está conformado por las unidades ejecutoras de los pliegos presupuestarios y las entidades equivalentes, es decir municipalidades, a través de sus oficinas de tesorería. (RD N° 002 – 2007 – EF/77.15, Directiva de Tesorería – Ministerio de Economía y Finanzas, 2007). Entonces el tesorero público tiene la responsabilidad ejercer tres principales funciones directivas, la previsión que contempla la compatibilización financiera de estrategias; gestionar, que es una responsabilidad orgánica y funcional a fin de entablar relaciones con entidades financieras y mantener las disponibilidades de efectivo requeridas. Y por último y no menos importante administrar el control interviniendo en esta función la inspección operativa, control de fraudes, conciliación de cuentas seguimiento y actualización de presupuestos. Es así donde denotamos las principales diferencias entre los manejos de tesorería pública y privada.

Ampliando la información sobre el uso de herramientas utilizadas en la gestión financiera pública encontramos la más fundamental, el Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF, el cual se relaciona con las unidades ejecutoras para efectuar el registro administrativo (fases compromiso, girado y devengado) y contable. La definición de una estrategia de desarrollo e implementación del SIAF es un exigente proceso que debe ser planificado y para el cual es necesario destinar los recursos humanos y financieros adecuados. Existen una serie de condicionantes que promueven el éxito de procesos de desarrollo e implementación de un SIAF tales como apoyo de las máximas autoridades, revisión del presupuesto y el plan de cuentas contables, participación y apoyo de organismos internacionales, planificación de resultados a corto plazo, capacidades internas del sector público para el desarrollo del SIAF comité de usuarios, las mismas que no garantizan por si solas una reforma exitosa sin embargo su ausencia condiciona fuertemente las posibilidades de éxito

. (pág. 52, Gerardo Uña, Estrategias de desarrollo e implantación de Sistemas Integrados de Administración Financiera, experiencias y lecciones para América Latina). Planificar este proceso es una condición apoyo de las máximas autoridades o las capacidades presentes en el mercado local del software. La ausencia de un proceso planificado sobre supuestos ciertos implica riesgos que ponen en peligro lograr con éxito del desarrollo de una nueva versión de un SIAF.

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Referencias

John Tennent , Guide to Cash Management, How to avoid a business credit crunch.The Economist Newspaper Ltd, 2012

José Ramón Valls Pinós, Fundamentos de la nueva gestión de tesorería. Fundación Confemetal, 2006

Steven M. Bragg, Corporate Cash Management A Treasurer´s Guide, Accounting Tools Series Second Editio, 2014

Carlos Romero, Modelos Financieros de Caja Óptima, 2003

https://www.mef.gob.pe/es/tesoro-publico-sp-9932/27-conceptos-basicos/81-el-sistema-nacional-de-tesoreria-snt,2016

Resolución Directoral N° 002 – 2007 – EF/77.15, Directiva de Tesorería – Ministerio de Economía y Finanzas, 2007

Gerardo Uña, Estrategias de desarrollo e implantación de Sistemas Integrados de Administración Financiera, experiencias y lecciones para América Latina – Banco Interamericano de Desarrollo, BID,