PROGRAMA DE AUDITORÍA DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
Enviado por monto2435 • 7 de Abril de 2018 • 1.905 Palabras (8 Páginas) • 1.077 Visitas
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Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso exclusivo del negocio y cuyo propósito no es de venderlos ni de utilizarlos en el proceso productivo.
Objetivos específicos:
- Corroborar la propiedad
- Verificar la existencia e integridad de los servicios pagados por anticipado
- Comprobar su correcta valuación
- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros
Procedimientos de auditoría
Revisión analítica
El auditor utiliza los procesos de revisión analítica con el fin de localizar e identificar cambios significativos o transacciones inusuales.
Pruebas sustantivas
- Propiedad
- Existencia e integridad
- Valuación
- Declaración
Conclusión
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Definición
NIF C 6:
Son los bienes tangibles que tienen por objeto:
- El uso o usufructo de los mismos en beneficio de la entidad
- La producción de artículos para su venta o para el uso de la propia entidad
- La prestación de servicios por la entidad a su clientela o al público en general
Objetivos específicos
- Comprobar que existan y estén en uso
- Verificar que sean propiedad de la empresa
- Verificar su adecuada valuación
- Comprobar que el cómputo de las depreciaciones se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados y bases razonables
- Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y el cálculo de la depreciación
- Determinar los gravámenes que existan
- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros
Procedimientos de auditoría
Revisión analítica
Para conocer la importancia relativa en este rubro, el auditor podrá aplicar:
- Comparación de cifras con las de ejercicios anteriores
- Análisis de razones financieras
- Comparación de cifras con empresas del ramo
- Obtener información de variaciones importantes
Pruebas de cumplimiento
Las pruebas de cumplimiento se enfocan a corroborar el funcionamiento de los controles internos clave.
Pruebas sustantivas
- Propiedad
- Existencia
- Valuación
- Declaraciones
Conclusión
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE PASIVOS, PROVISIONES, ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES Y COMPROMISOS
Definición
Entre las obligaciones a cargo de las entidades que generalmente se clasifican como pasivos, se encuentran las que se definen en cuanto a beneficiario y monto y que dan lugar a cuentas y documentos por pagar. También las que se estima o calculan tales como: prestaciones acumuladas a favor del personal, pensiones, prima de antigüedad, etc.
Las cuentas por pagar por obligaciones acumuladas, son pasivos por la recepción de servicios o beneficios devengados a la fecha del balance general, o bien por impuestos aplicables al periodo terminado en esa fecha.
Los pasivos contingentes son obligaciones surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia o por la falta de ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad.
Objetivos específicos
- Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general, son reales y cumplen con las características de ser obligaciones presentes.
- Verificar que en los estados financieros se involucran todos los pasivos a cargo de la entidad por obligaciones que se adeudan a la fecha del balance general.
- Verificar la correcta identificación de los pasivos.
- Comprobar que el importe de las provisiones se haya reconocido por la administración con base en la mejor estimación posible.
- Determinar la existencia de activos y pasivos contingentes.
Control Interno
- Segregación adecuada de las funciones.
- Autorización a diferentes niveles para contratar pasivos garantizados.
- Uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de repetición preenumeradas.
- Seguimiento oportuno y sistemático de los acuerdos del consejo de administración.
- Evaluación periódica del estado que guardan los activos y pasivos contingentes así como los compromisos adquiridos y asumidos.
Procedimientos de auditoría
- Confirmación
La aplicación de la técnica de confirmación de saldos consiste en obtener comunicación escrita de instituciones que hayan otorgado créditos de proveedores de bienes y servicios, acreedores, partes relacionadas, abogados, etc.; en la que estos confirman estar de acuerdo con los saldos que la entidad tiene en sus registros.
- Pagos Posteriores
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