AUDITORES S.A Auditores y Consultores PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

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A.1.4.1.c Establecimiento de los objetivos, naturaleza y alcance de la auditoría. 1 Día Auditor Junior, Gerente de Auditoría, Auditor Senior

A.1.4.1.d Determinar los niveles de materialidad e importancia relativa de los diferentes rubros que componen los estados financieros. 1 Día Auditor Junior, Gerente de Auditoría, Auditor Senior

A.1.4.1.e Establecer el nivel de riesgo de auditoría para cada rubro en base al nivel de riesgo inherente y de control (riesgo de auditoría). 1 Día Auditor Junior, Gerente de Auditoría, Auditor Senior

A.1.4.1.f Examinar los resultados de la evaluación del control interno de la entidad. 1 Día Auditor Junior, Gerente de Auditoría, Auditor Senior

A.1.4.2. Elaboración y Aprobación del Informe de Diagnóstico General 1 Día

A.1.4.1.a Formular comentarios y recomendaciones del control interno de las áreas y componentes considerados como críticos 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA 2 Días

A2.1. Elaboración de programas de auditoría 1 Día

A2.1.a Descripción de procedimientos a aplicar para elaborar los programas de auditoría en base al riesgo de auditoría y al control interno de la entidad. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A2.2. Asignación de Recursos 1 Día

A2.2.a Asignar al personal de acuerdo a los requerimientos del procedimiento a aplicar. 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Senior

A2.2.b Asignar los recursos económicos en base al presupuesto designado a la ejecución de la auditoría. 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Senior

B1. EJECUCIÓN 20 Días

B1.1.

Aplicación de programas de auditoría de cada rubro. 15 Días

B1.1.a Ejecutar de pruebas a los controles 5 Días Auditor Junior, Auditor Senior

B1.1.b Realizar procedimientos analíticos 5 Días Auditor Junior, Auditor Senior

B1.1.c Aplicar pruebas sustantivas 5 Días Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2. Evaluación y comunicación de hallazgos de la auditoría 5 Días

B1.2.a Verificar y analizar la causa y el efecto de la observación 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2.b Evaluar la suficiencia, pertinencia y utilidad de la evidencia 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2.c Identificar a los responsables del área y líneas de autoridad 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2.d Comunicar al auditado las observaciones emitidas por el auditor. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2.e Evaluar y validar la respuesta. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

B1.2.f Elaborar la Carta de Control Interno dirigido a la dirección de la empresa. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

C1. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 3 Días

C1.1. Elaboración y presentación del Dictamen de Auditoría preliminar 3 Días

C1.1.a Identificar el origen de la auditoria. 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Junior, Auditor Senior

C1.1.b Elaborar el informe con las consideraciones de los hallazgos obtenidos en la ejecución de la auditoría. 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Junior, Auditor Senior

C1.1.c Presentar el informe preliminar de auditoría a la dirección de la empresa. 1 Día Gerente de Auditoría

C1.2. Elaboración y presentación del Dictamen de Auditoría definitivo 4 Días

C1.2.a Recibir y analizar la respuesta del sujeto de control a las observaciones de auditoría, con incidencia fiscal, disciplinaria y penal, formuladas en el informe preliminar 2 Días Gerente de Auditoría, Auditor Junior, Auditor Senior

C1.2.b Aprobar o desaprobar la observación, con base en el análisis efectuado a la respuesta de la entidad 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Senior

C1.2.c Elaborar informe definitivo de auditoría e Informe de Cumplimiento Tributario 1 Día Gerente de Auditoría, Auditor Senior

C1.2.d Emitir informe de auditoría definitivo. 1 Día Gerente de Auditoría,

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