Ensayo1 UNIDAD II: IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
Enviado por Mikki • 4 de Enero de 2019 • 1.507 Palabras (7 Páginas) • 374 Visitas
...
FACTOR DE FRAUDE
RIESGO DE FRAUDE
AFIRMACIÓN AFECTADA
Presiones internas y/o externas para que la entidad cumpla con las expectativas de Junta Directiva, inversionistas y reguladores
Interés de la administración en mostrar información financiera fraudulenta con el fin de satisfacer las expectativas de la Junta Directiva
Motivación de los empleados para cumplir con las metas de la entidad, relacionadas con las ventas y la cobranza
Interés por parte de los empleados de mostrar buena gestión en las ventas y cobranza para obtener la bonificación correspondiente
Ambiente de control débil dentro de la entidad, Monitoreo deficiente, ausencia de controles. Estructura de la organización compleja. Comunicación NO efectiva. Segregaciones de funciones NO efectivas
Pérdida de inventarios, efectivo y propiedades, planta y equipos, por robo
Mala actitud por parte del cliente a los requerimientos de los auditores
Posibles errores o irregularidades en los estados financieros
Alta participación de la gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos
Posibles errores o irregularidades en los estados financieros
Situaciones ocurridas en años anteriores que muestran fraude y/o violación a leyes y reglamentos
Posibles errores o irregularidades en los estados financieros
Interés por parte de la gerencia de minimizar sus utilidades para declarar impuestos de renta bajo
Manipulación de las utilidades por parte de la administración de la entidad
Cambios frecuentes de los asesores legales o auditores
Posibles errores o irregularidades en los estados financieros
---------------------------------------------------------------
3. TRABAJO DE LABORATORIO
A continuación se presentan los riesgos relacionados con las distintas partidas de los estados financieros, con la finalidad de que usted determine las afirmaciones que se afectan y redacte un objetivo de auditoria como respuesta al riesgo identificado.
RIESGO IDENTIFICADO
AFIRMACIÓN AFECTADA
OBJETIVO DE AUDITORIA
EFECTIVO
La posibilidad tanto de desaparición como del manejo de los fondos, para beneficio de terceros.
Totalidad y Existencia
Comprobar la existencia y propiedad de los fondos de efectivo
Las decisiones inadecuadas tomadas con respecto al manejo de fondos, que pueda generar su inmovilización o falta en el momento en que se los necesite.
La inclusión en los estados financieros de fondos inexistentes o irreales, o la omisión en los referidos estados, de fondos disponibles propiedad de la entidad
La no contabilización de operaciones que involucran movimientos de fondos y su ocultación mediante la contabilización de operaciones ficticias que involucran el efectivo y a partidas pendientes en la conciliación bancaria.
Operaciones con moneda extranjera
VENTAS Y CLIENTES
Que no estén contabilizados todas las operaciones de ventas y las cuentas por cobrar que surjan de ellas.
Que no estén contabilizadas todas las cobranzas de clientes.
Que las operaciones de ventas no estén contabilizadas por sus valores de contado.
Que haya alta probabilidad de incobrabilidad.
Que se hayan contabilizados ventas y, por lo tanto, cuentas por cobrar inexistentes.
En determinadas actividades, que no se hayan reconocidos los ingresos o se hayan reconocido por un valor mayor.
INVERSIONES
Que se tomen decisiones erróneas en cuanto a la calidad y cantidad de las inversiones a efectuar, lo que puede generar inmovilización de fondos o falta de capital de trabajo.
Que las inversiones sean medidas por valores superiores a los reales, no siendo recuperables los montos invertidos.
Que existan ciertos activos dentro la entidad auditada con los cuales se busque obtener una renta o beneficio adicional a la actividad ordinaria de la entidad y que no se incluyan como inversiones sino en otros rubros del activo de los estados financieros, simplemente por sus características físicas.
Que las inversiones no se encuentren correctamente medidas contablemente.
Que no se haga una correcta separación entre las inversiones y aquellos conceptos que son consecuencia de ellas, como los intereses.
COMPRAS E INVENTARIOS
Las decisiones inadecuadas que llevan al ente a poseer exceso de existencias o falta de ellas. Por esta razón puede haber:
- Inmovilización innecesaria de fondos.
- Falta de capacidad para cubrir la demanda de bienes.
La inclusión en los estados financieros de unidades físicas inexistentes o la omisión de inclusión de ciertas unidades físicas reales.
La incorrecta valuación de las unidades físicas en existencia con respecto a la realidad económica.
La medición contable relacionada con los límites del valor recuperable.
La posible confusión en bienes que, por sus características, podrían ser considerados inventarios, pero también propiedades,
...