FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE Y SERVICIOS MULTIPLES “RAYMUNDO”

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C. Local:

Merino, C. & Saldaña, C. (1998). En su tesis denominada. El Estado de Flujo de Efectivo y su importancia en la toma de decisiones a nivel gerencial de la empresa de Comercio y Servicios S.A., para obtener el Título de Contador Público en la Universidad Nacional del Centro del Peru. Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables. Huancayo, Perú; concluye lo siguiente:

El flujo de caja (cash flow) significa un importante avance en la ciencia contable para la toma de decisiones, pues muestra un claro panorama con respecto al manejo de efectivo dentro de la empresa, por parte de la gerencia en un determinado periodo de tiempo.

El método directo para la elaboración de un flujo de caja se presta a diferentes formas de aplicación según el criterio del contador, es muy engorroso y difícil de realizar, más aún si no se cuenta con información muy bien detallada. En cambio, el método de elaboración basada en el análisis de caja, es más exacto y simple que el método directo. Su diseño, es más objetivo y practico puesto que se basa en el análisis mensual del ingreso y egreso de efectivo de la empresa.

Analizando los ingresos y egresos de efectivo durante la elaboración del flujo de caja, es posible determinar “faltantes” de dinero dentro de la empresa, convirtiéndose asimismo en una herramienta de control.

La clasificación y registro correcto de la documentación contable permite una fácil y correcta elaboración del flujo de caja.

Comentario:

La importancia del análisis del flujo de caja o cash flow para la empresa no solo es un control sino también podemos analizar los ingresos y egresos de efectivo, permitiendo a la empresa una mejor perspectiva para la toma de decisiones a nivel gerencial. En esta investigación se aplica el método directo, siendo el más objetivo y práctico para identificar y analizar mensualmente los ingresos y egresos.

- Justificación

El presente Plan de Investigación proyecto de investigación se justifica porque se aplicará el flujo de caja en la empresa de Empresa de Transportes y servicios Múltiples Raymundo S. A. C., para que esta pueda identificar de manera efectiva el monto de sus obligaciones, como afrontaría y establecer estrategias adecuadas con sus clientes, proveedores y acreedores para el cumplimiento de las mismas.

Es importante la aplicación del flujo de caja en el sistema de ventas de la empresa de la Empresa de Transportes y servicios Múltiples Raymundo S. A. C.., porque nos permitirá evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo, así, como los periodos en que estos se generan para poder hacer frente a sus necesidades de gestión.

- Aspectos a considerar para su elaboración de flujo de caja o Cash Flow

A efectos de elaborar el flujo de caja, se debe observar la siguiente estructura:

a) Saldo Inicial

Como todo presupuesto, debemos partir de un saldo inicial de caja, el cual es el punto de inicio para elaborar el flujo de caja.

b) Ingresos

El rubro ingresos del flujo de caja, contiene las proyecciones de efectivo que ingresaran a la empresa fruto de sus actividades ordinarias, así como de aquellas extraordinarias. Entre estas tenemos:

- El ingreso obtenido por las ventas al contado.

- Las cobranzas realizadas por las ventas al crédito.

- Los ingresos efectivamente obtenidos por la venta de activos fijos, o por actividades distintas al objetivo social de la empresa.

- Es importante mencionar que la proyección de los ingresos se basa normalmente en un presupuesto de ventas.

c) Egresos

El rubro Egresos del flujo de caja, contiene las proyecciones de efectivo que saldrán de la empresa fruto de sus actividades. Entre estas tenemos:

- Las salidas de dinero por las compras al contado.

- Los pagos por las compras al crédito.

- Los pagos por los gastos administrativos y de ventas.

- Los pagos al personal de la empresa.

- Los pagos de los tributos.

La proyección de los egresos se basa normalmente en el Presupuesto de Compra, la política de créditos por parte de los proveedores, entre otros elementos.

d) Flujo de Caja Económico

El cash flow económico representa la capacidad de la empresa de generar efectivo sin considerar los préstamos y amortizaciones. Se calcula por la diferencia entre el saldo inicial, los ingresos y los egresos.

e) Financiamiento

Este rubro refleja los ingresos por los financiamientos obtenidos (préstamos), así como por los egresos para amortizar dichos financiamientos. Asimismo, incluye los intereses generados por los referidos préstamos.

f) Flujo de Caja Financiero (Saldo Final)

El flujo de caja financiero (Saldo final), representa el efecto del financiamiento en la liquidez de la empresa. Es el resultado aritmético del saldo inicial de los ingresos, egresos y del financiamiento de un periodo, y a la vez constituye el saldo inicial del siguiente periodo.

El siguiente Cuadro N° 01, nos muestra la estructura que debe tener el Flujo de Caja o Cash Flow.

Cuadro N° 01: Estructura para la elaboración del flujo de caja.[pic 10]

Periodo 1

Periodo 2

Periodo 3

Periodo 4

Periodo 5

Periodo 6

Total

Saldo Inicial

Ingresos

Ventas al contado

Cobranzas ventas al credito

Otros ingresos