ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NR. 1

...

- Cumplimiento de las normas de presentación de informes generalmente aceptadas.

- Un sistema de control de calidad.

- Un sistema de revisión de colegas.

- Educación profesional continúa.

Escojo la opción dos porque control de calidad significa que las firmas de CPA deben establecer controles para proporcionar la seguridad de que ellos satisfacen sus responsabilidades con sus clientes. Las firmas de CPA establecen sistemas de control de calidad para asegurar que todos los contratos profesionales se realicen de acuerdo a las normas profesionales.

c.- ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no está incluida explícitamente en los informes de auditoria estándar no calificados?

- Opinión de los CPA en el sentido de que los estados financieros se ajusten a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

- Durante la auditoria fueron seguidas las normas de auditoria generalmente aceptadas.

- El control interno del cliente fue satisfactorio.

- Los temas de la auditoria.

Escojo la opción tres porque en ninguno de los tres párrafos se mencionada la conformidad o no del cliente.

d.- El grupo general de las normas de auditoría generalmente aceptadas exige que:

- Los auditores mantengan una actitud de independencia.

- La auditoria sea realizada de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptadas.

- Los asistentes, si existen, sean apropiadamente supervisados.

- El auditor obtenga un conocimiento del control interno.

Escojo la opción dos debido a que una auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados.

e.- ¿Cual norma de control de calidad es más probable que sea satisfecha cuando una firma de CPA mantiene registros que indican cuáles socios o empleados de la firma fueros empleados anteriormente por los clientes de la firma de CPA?

- Relación profesional.

- Manejo de personal.

- Independencia, integridad y objetividad.

- Monitoreo.

Escojo la opción tres debido a que se realiza una investigación para determinar la independencia de la firma antes de aceptar un nuevo cliente de auditoria.

f.- Es muy probable que una revisión externa de colegas sea realizado por:

- Empleados y socios de la firma que no estén asociados con la auditoria que se están revisando.

- Personal de revisión de autoría de la SEC Comisión de títulos- valores y Cambios denominada en otros países Bolsa de Valores.

- Personal de revisión de auditoria del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.

- Empleados y socios de otra firma de CPA.

Escojo la opción tres debido a que la AICPA tiene como característica la revisión obligatoria realizada por colegas que se exigen periódicamente a los miembros de ambas secciones.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NR. 2

Con ejemplos prácticos y en base al Código de Conducta Profesional del AICPA, explique:

Regla 101 "Independencia".

Durante un periodo cubierto por los estados financieros durante el periodo del contrato profesional un miembro estuvo conectado con la empresa como promotor de una emisión de valores o fideicomiso con voto, director o empleado o en alguna condición equivalente a la de un miembro de la gerencia.

Fue fideicomisario de cualquier fondo de fideicomiso de pensiones en las utilidades de la empresa.

Regla 301 "Información confidencial del cliente"

En el caso de que una empresa realice una auditoria a la empresa TECNIFRUT S.A. dedicada a la elaboración de caramelos y chicles en polvo; esta empresa no puede difundir sus resultados a la empresa CONFITECA S.A. que es la competencia de dicha compañía.

Regla 302 "Honorarios condicionados" y

No se puede recibir honorarios condicionados por la preparación de declaraciones de renta originales o correcciones de reclamos de devoluciones de impuestos.

Regla 502 "Publicidad y otras formas de oferta de servicio"

Un miembro en ejercicio público no debe buscar clientes mediante publicidad u otras formas de oferta de servicios en forma que sea falsa o engañosa. Esta prohibida la oferta de servicios mediante el uso de contrataciones muy ambiciosas.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NR. 3

1.- Con sus propias palabras defina:

Negligencia

Realizar actos indebidos conociendo las consecuencias y gravedad de las cosas.

Negligencia compartida

Es lo mencionado anteriormente compartido con una o varias personas.

Fraude

Acto ilícito de modalidad de robo penado por la ley.

Responsabilidad proporcional

Responsabilidad de los actos de uno o mas persona que no pueden pagar su participación en las perdidas.

Tercero beneficiario

Persona ajena a un contrato que indirectamente se beneficia del mismo.