Auditoria forense como herramienta para la prevención y detección de fraudes en entidades privadas.

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MARCO TEORICO

LA AUDITORÍA: Nos remitimos al diccionario hispano universal donde encontramos Tribunal u oficina que se encarga de la revisión de las cuentas de una empresa o de una institución (Diccionario Manual de la Lengua Española Vox. © 2007 Larousse Editorial, S.L. recuperado de http://es.thefreedictionary.com/auditor%C3%ADa )

FORENSE: Remitiéndonos al diccionario hispano universal encontramos como significado de forense corresponde al latín forensis, que significa público, sin embargo y complementando su significado podemos remitirnos a su origen fórum del latín que significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades Romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios. (Cano, M., & Castro, R. (2002). Auditoría Forense. Artículo publicado por el Instituto de Auditores Internos.

- Enriquecimiento ilícito: es un concepto que hace referencia al acto de enriquecerse o lucrase por algún método que no está contemplado bajo la ley como acto licito (o legal) dicho delito está contemplado y sancionado en la constitución política de Colombia de la siguiente manera

CRIMENES ECONOMICOS: son aquellas actividades ilícitas de carácter patrimonial que se realizan en perjuicio de una compañía afectando o dañando sus activos, capital social, o cualquier otro derecho o bien (material o inmaterial) del que se propietario.

MALVERSACIÓN DE ACTIVOS: Se refiere al uso indebido de recursos de la compañía como dinero o cualquier otro bien (por ejemplo materias primas, maquinaria o productos terminados) para tener un beneficio no autorizado o irregular.

FRAUDES: Se refiere a la manipulación o alteración de información de una compañía con el propósito de reflejar una situación económica equivocada o engañosa

CORRUPCIÓN: Se refiere a los pagos ilegales realizados a servidores o funcionarios de compañías privadas para retener u obtener algún contrato o beneficio personal o para un tercero entendiendo por pago ilegal tanto sobornos en dinero o en cualquier otra forma.

CIBERCRIMEN: Se refiere aquellas actividades ilícitas de carácter informático que se llevan a cabo para robar, alterar, manipular, enajenar o destruir información de las compañías afectadas utilizando algún medio informático o dispositivos electrónicos.

(Gustavo Avendaño Luque, Ignacio Cortes Editores KPMG Editorial realizada año 2013)

ANTECEDENTES

Métodos de detección y prevención de fraudes en el público malayo

Sector: Percepciones de Contadores y Auditores Internos.

Es necesario que una organización establezca un método eficaz de prevención y detección de fraude porque puede reducir las oportunidades de fraude que se producen (Bierstaker, Brody y Pacini, 2006). Estos métodos pueden comprender. Comunicación sobre la intolerancia a las actividades fraudulentas, la ejecución de uno. Los sistemas de remuneración, el pre-empleo y el cribado continuo y, lo que es más importante, fomentar un fraude (International Journal of Accounting Information Systems, Volume 15, Issue 4, December 2014, )

Eficacia de las técnicas de prevención y detección del fraude Bancos islámicos de Malasia

La banca islámica está creciendo enormemente en Malasia, ya que Malasia ha pasado a convertirse en una Centro financiero internacional islámico. Sin embargo, una de las amenazas más evidentes, que podrían ser Operación, son acciones fraudulentas que son cometidas por personas dentro del banco o fuera del banco. El fraude de KPMG La encuesta de 2009 ha indicado que la tendencia de la ocurrencia de fraude aumentará sustancialmente debido a la

Como esperaba el 89% de los encuestados. (Procedia - Social and Behavioral Sciences, Volume 145, 25 August 2014, Pages 97-102)

MARCO LEGAL

- Ley 43 de 1999: esta ley nos determina la profesión del contador público; el art 7 nos habla de las normas de auditoria generalmente aceptada; nos habla también del código de ética profesional.

- Ley 599 del 2000: Código penal Colombiano

- Ley 890 de 2044: esta modifica el Código Penal Colombiano

- Decreto 2784 de 2012: este reglamenta la ley 1314 de 2009 sobre las niif que contiene el grupo 1.

- Decreto 3019 del 2013: Este decreto modifica el anexo 2706 de 2012, esta habla de las niif para las microempresas.

- Decreto 3022 del 2013: reglamenta la ley 1314 del 2009 sobre las niif para el grupo 2.

- Decreto 3023 de 2013 modifica parcialmente el marco técnico normativo de la niif para el grupo 1.

- Decreto 302 del 2015: el cual introduce en el ordenamiento jurídico las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI).

- Control de calidad de la auditoria de los estados financieros (NIA 220)

- Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude (NIA 240).

- Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de los estados financieros (NIA 250)

- Evidencia de Auditoria (NIA 500).

- El dictamen del auditor independiente sobre un juego completo de estados financieros de propósito general (NIA 700).

- Modificaciones al dictamen del auditor independiente (NIA 701)

- Opinión modificada en el informe emitido por el auditor independiente (NIA 705).

- Encargos para informar sobre estados financieros resumidos, (NIA 810)

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BIBLIOGRAFIA

- Quevedo Norvey (20 de septiembre de 2013) El Top 10 de los casos de corrupción 'ad portas' de fallo. El espectador recuperado de: http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582

- Cartagena Juan Diego (6 de Octubre